مالیات حقوق 1403؛ انواع مالیات + نرخ مالیات و جدول مالیات حقوق

مالیات‌ نوعی کمک اجباری است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور از افراد یا شرکت‌ها اخذ می شود. بحث انواع مالیات از مهم ترین بحث‌های مربوط به امور مالی و حسابداری یک شرکت است. یک مدیر عامل یا مدیر مالی موفق سعی می‌کند به نحوی امور را برنامه ریزی و تنظیم کند تا شرکت مجبور به پرداخت هزینه و جریمه های سنگین بابت مالیات نشود. در این مقاله ابتدا با مفهوم مالیات، هدف از وضع آن و نرخ مالیات ایران  در 1403 آشنا می‌شوید، در ادامه به معرفی انواع مالیات و برخی مفاهیم مرتبط با آن می‌پردازیم.

تعریف مالیات به زبان ساده

مالیات عبارت است از یک نوع هزینه اجباری که توسط دولت از افراد یا مشاغل جمع‌آوری می‌شود و مردم یک کشور موظفند در راستای استفاده از منابع و امکانات کشور آن را پرداخت نمایند.

در تعریف دیگر می‌توان گفت انتقال قسمتی از درآمدهای جامعه یا انتقال بخشی ازسود حاصل از فعالیت های اقتصادی به دولت، مالیات نام دارد.

مالیات حقوق

مالیات حقوق یا به عبارتی مالیات دستمزد، مبلغی است که از درآمد حاصل از حقوق و دستمزد کارمندان کسر و به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود. مالیات حقوق جزء انواع مالیاتهای مستقیم است. با توجه به اینکه پرداخت مالیات از اهمیت زیادی برخوردار است، در این مقاله از مالیات حقوق 1403 صحبت می‌کنیم.

هدف از دریافت انواع مالیات

برای دوام جامعه و ارایه برخی خدمات توسط دولت، آحاد ملت موظفند با توجه به توان پرداختی خود بهای بخشی از این خدمات را تحت عنوان مالیات به دولت بپردازند. برخی از اهداف اصلی وضع مالیات توسط دولت عبارتند از:

 -توزیع عادلانه ثروت در بین اقشار مختلف جامعه؛

- تامین هزینه‌های عمومی دولت؛

- کنترل میزان واردات به کشور و صادرات؛

- کنترل نرخ تورم؛

- کمک به رشد و توسعه اقتصادی؛

- تامین سرمایه مورد نیاز جهت انجام پروژه ها؛

با توجه به اینکه بطور کلی انواع مالیات در جهت رشد و توسعه اجتماعی کشور و تامین هزینه‌ فعالیت های دولت مصرف می‌شود، کلیه افرادی که ملزم به پرداخت مالیات هستند و مودیان مالیاتی باید در اسرع وقت به این وظیفه قانونی خود عمل نمایند تا مشمول جریمه نشوند.

سامانه مودیان مالیاتی

بررسی نرخ مالیات 1402 در ایران

به گزارش سایت خبرگذاری تحلیلی ایران سقف مالیات حقوق بگیران 1402 ، 30 درصد اعلام شد.

- سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم اصلاحی مصوب 31 /04/ 1394 در سال 1402 مبلغ 1،200،000،000 (یک میلیارد و دویست میلیون ریال) است.

درآمد مشمول مالیات ماهانه تا ده میلیون تومان معاف از مالیات حقوق 1402 هستند.

در جدولی که در ادامه آوردیم نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی در سال 1402 را می‌توانید ببینید.

جدول مالیات حقوق سالانه کارگران 1402

ردیف	ازمبلغ حقوق	تا مبلغ	حقوق مشمول مالیات (سالانه)	نرخ مالیات	مالیات متعلقه
1	1	1،200،000،000	-	0	معاف
2	1،200،000،001	1،680،000،000	480،000،000	10 %	48،000،000
3	1،680،000،001	2،760،000،000	1،080،000،000	15 %	162،000،000
4	2،760،000،001	4،080،000،000	1،320،000،000	20 %	264،000،000
5	4،080،000،001	به بالا	X	30 %	X * %30

توجه: مالیات های جدول بالا به صورت سالیانه است و جهت تبدیل آن‌ها به ماهیانه باید اعداد بر 12 ماه تقسیم شود. مثلا

حقوق مشمول مالیات ماهانه ردیف دوم 40،000،000 ریال (چهار میلیون تومان)، ردیف سوم 90،000،000 ریال (نه میلیون تومان)، ردیف چهارم 110،000،000 ریال (یازده میلیون تومان) می‌شود.

برای درک بهتر مثال زیر را در نظر بگیرید

فرض کنید حقوق کارمندی  140،000،000 ریال  باشد تا  100،000،000  ریال معاف از مالیات است 40،000،000 ریال باقی می ماند یعنی مبلغ مالیات حقوق مشمول ماهانه این فرد  40،000،000 ریال ( 4٫000٫000 تومان) می‌شود که طبق جدول با توجه به نرخ 10%  این مبلغ معادل 4،000،000 ریال  می باشد.

نرخ مالیات حقوق 1403

با توجه به قانون مالیاتی هر کشور نرخ مالیات حقوق ممکن است متفاوت باشد. معولا نرخ های مالیاتی بر اساس میزان درآمد تعیین می‌شود.

حقوق ماهیانه
از 0 تا 12،000،000 تومان	معاف
12،000،000 تومان تا  16،500،000	10 %
16،500،000   تا   27،000،000	15 %
27،000،000 تا  40،000،000	20 %
بیش از 40،000،000	30 %

مثالی از محاسبه مالیات حقوق

فرض کنید حقوق کارمندی 16 میلیون تومان باشد، ابتدا مبلغ معافیت مالیات حقوق 1403 از آن کم می‌شود.

( مبلغ معافیت مالیات حقوق 12,000,000 تومان است).

4،000،000= 16،000،000-12،000،000

بنابراین مبلغ مالیات حقوق مشمول این فرد 4،000،000 تومان به دست می‌آید که مطابق با جدول مربوط به نرخ مالیات حقوق، 10%  این مبلغ معادل 400،000 تومان می‌شود.

مالیات حقوق کارگران

همانطور که گفتیم نرخ مالیات حقوق یا مالیات بر درآمد در پایان هر سال با توجه به میزان درآمد فرد کارگر تعیین می‌شود. به این صورت که ابتدا میزان حقوقی که از مالیات معاف است مشخص می‌شود، مثلا در سال 1403 حداکثر حقوق ماهانه معاف از مالیات 12،000،000 تومان تعیین شد. پس از تعیین مقدار حقوق معاف از مالیات، بر اساس نرخ های مالیاتی باید مالیات حقوق خود را پرداخت کنید. به عنوان مثال اگر فردی در سال 1403 بین  27،000،000  تا 40،000،000 تومان حقوق دریافت می‌کند باید به میزان 20 % مالیات پرداخت کند.

موارد معاف از مالیات حقوق 1403

مواردی در قانون وجود دارد که مالیات حقوق به آنها تعلق نمی‌گیرد. این موارد عبارتند از:

- سنوات خدمت؛

- خسارت اخراج؛

- حقوق ایام مرخصی استفاده نشده ، همچنین حقوق بازنشستگی و حقوق وظیفه و مستمری؛

- هزینه‌های مربوط به سفر و فوق العاده ماموریت؛

- مزایای غیر نقدی به میزان دو دوازدهم (12/2) معافیت سالانه؛

- عیدی و پاداش آخر سال؛

- حقوق نیروهای مسلح؛

- حقوق و دستمزد ماهانه تا سقفی که توسط دولت تعیین می‌شود؛

- هزینه‌های درمانی (شامل دو هفتم حق بیمه تامین اجتماعی کارمندان و بیمه‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده آن‌ها).

میزان مالیات حقوق بگیران در سال 1403 چقدر است؟

بر اساس متن نهایی لایحه بودجه سال 1403، با افزایش 2 میلیون تومانی سقف معافیت مالیاتی حقوق، معافیت مالیاتی افراد حقوق بگیر به 12 میلیون تومان افزایش یافت.

یعنی:

ماهانه 12 میلیون تومان (سالانه 144 میلیون تومان): معاف از مالیات؛

از 12 تا 16،5 میلیون تومان ماهانه (144 تا 198 میلیون تومان سالانه): 10 % مالیات؛

از 16،5 تا 27 میلیون تومان (سالانه 198 میلیون تا 324 میلیون تومان): 15 % مالیات؛

27 تا 40 میلیون تومان ماهانه (324 تا 480 میلیون تومان سالیانه): 20 % مالیات؛

40 میلیون تومان به بالا حقوق ماهانه (سالانه 480 میلیون تومان به بالا): 30 % مالیات.

جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق در سال 1403

در صورت عدم ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل و یا عدم پرداخت به موقع جریمه های زیر را داریم:

1- عدم ارایه لیست حقوق پرسنل توسط پرداخت کنندگان حقوق در موعد مقرر / ارسال لیست برخلاف اطلاعات واقعی: 2% حقوق پرداختی.

2- عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق: 10 % مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر  و 2،5 % مالیات به ازای هر ماه تاخیر از سررسید.

محاسبه آنلاین مالیات حقوق

برخی از سایت ها به صورت آنلاین مالیات حقوق را محاسبه می‌کنند. افراد با مراجعه به این سایت ها به شکل آنلاین و اینترنتی اطلاعاتی نظیر دستمزد روزانه، کارکرد ماهانه و... را وارد و همزمان مالیات حقوق برای آنها محاسبه می‌شود.

سامانه ارسال مالیات حقوق

جهت ارسال لیست مالیات حقوق به صورت آنلاین می‌توان به سامانه مالیات حقوق به آدرس http://salary.tax.gov.ir/ مراجعه و با وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور وارد سامانه شد و فرآیند ارسال را انجام داد. از فایل ضمیمه راهنما نیز می‌توانید استفاده کنید.

فهرست موارد مشمول مالیات حقوق 1403

لیست موارد مشمول در قالب 66 عنوان به شرح زیر است:

انواع مالیات

 

بطور کلی انواع مالیات در ایران به دو گروه تقسیم می‌شود و هر کدام از آن‌ها نیز زیر مجموعه هایی دارند:

الف) مالیات مستقیم 

تعریف: مالیات‌هایی که مستقیم و بی واسطه از درآمد و دارایی اشخاص اخذ می‌شود مستقیم نام دارد.

ب) مالیات غیر مستقیم

تعریف: یعنی به طور غیر مستقیم و نامحسوس بر روی قیمت کالاها یا خدمات از مصرف کننده دریافت می شود.

انواع مالیات مستقیم

1- مالیات بر دارایی

این نوع از انواع مالیات خود بر دو نوع است؛ مالیات ارث و مالیات حق تمبر

مالیات ارث

مالیاتی است که بر دریافت کنندگان دارایی‌های موروثی اعمال می شود. به عبارتی مالیاتی که به کلیه اموال فرد متوفی تعلق می‌گیرد. یعنی اگر وراث بخواهند آنچه از متوفی باقی مانده بین خود تقسیم کنند ابتدا باید مالیات آن را بپردازند.

مالیات حق تمبر

یکی دیگر از انواع مالیات مستقیم است که در مورد این مبحث مقاله جداگانه ای نوشته‌ایم.

  2- مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد خود نیز به دسته های زیر تقسیم بندی می‌شود که عبارتند از مالیات بر درآمد:

- املاک؛

- کشاورزی؛

- حقوق؛

- مشاغل؛

-  اشخاص حقوقی؛

- مالیات بر درآمد اتفاقی.

مالیات املاک

یکی از انواع مالیات های مستقیم است که از شخص اجاره دهنده املاک که از این طریق به کسب درآمد می‌پردازد، گرفته می‌شود.

مالیات بر درآمد کشاورزی

نوعی از مالیات است که دولت آن را از کشاورزان اخذ می‌کند. شامل انواع فعالیت‌های کشاورزی می‌شود و مقدار آن بر اساس میزان درآمد فرد کشاورز از فعالیت‌های مربوط به کشاورزی تعیین می‌شود. توجه کنید که منظور از کشاورزی کلیه فعالیت‌هایی است که تحت تاثیر آن گیاهان و حیوانات اهلی پرورش می‌یابند. از جمله دامداری، پرورش ماهی، پرورش زنبور عسل و ...

مالیات بر درآمد حقوق

نوع دیگری از مالیات مستقیم است که مخصوص کارگران و کارمندان است که باید قسمتی از حقوق خود را به عنوان مالیات بپردازند. در واقع کارفرما در زمان پرداخت حقوق، مقدار تعیین شده از آن را برای مالیات از حقوق کسر می‌کند تا به دولت بپردازد.

مالیات مشاغل

منظور مالیاتی است که به درآمد یک شخص حقیقی که به مشاغل تجاری مانند مشاغل حوزه پزشکی اشتغال دارد، تعلق می‌گیرد. میزان مالیات، براساس مبلغ درآمدی که شخص در اظهارنامه مالیاتی اعلام می‌کند، محاسبه می‌شود. 

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

این نوع مالیات نیز یکی دیگر از انواع مالیات مستقیم است. به مجموع درآمدهای موسسات و اشخاص حقوقی مالیاتی تعلق می‌گیرد که به آن مالیات درآمد اشخاص حقوقی گوییم.

مالیات بر درآمد اتفاقی

درآمدهایی که (نقدی یا غیر نقدی) توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی به شکل بلاعوض (ادامه دار نیستند) و یا از راه معامله های حساب شده و یا تحت عنوان جایزه و هدیه یا هر چیز دیگری مشابه این به دست بیاید، مشمول مالیات است که به آن مالیات بر درآمد اتفاقی گویند.

انواع مالیات غیر مستقیم

مهم ترین انواع مالیات های غیر مستقیم به 3 دسته اصلی تقسیم می‌شوند:

- مالیات حقوق و عوارض مربوط به گمرک (صادرات و واردات)؛

مالیات هر کشور برای واردات و صادرات کالاهای مختلف همان حقوق و عوارض گمرکی است که جزء مهم ترین مالیات‌های غیر مستقیم است و با عنوان تعرفه های گمرکی نیز معروف است. در بسیاری از موارد در جهت حمایت از صنایع داخلی استفاده می شود.

- مالیات بر ارزش افزوده؛

از تمامی کالاها و خدمات دریافت می‌شود. در واقع مصرف کنندگان نهایی (یا خریداران) این مالیات را به همراه قیمت کالا یا خدمات پرداخت می‌کنند. دریافت‌کنندگان (فروشنده) موظفند مقدار مالیات دریافتی را به دولت بپردازند. مالیات ارزش افزوده  در هر مرحله‌ای از زنجیره تامین کالا و خدمات اعمال می‌شود.

- مالیات بر مصرف؛

یکی از انواع مالیات‌های غیر مستقیم است که وقتی کالای خاصی تهیه می کنید، در زمان خرید، مالیاتی به همراه قیمت کالا می پردازید. بر خلاف مالیات ارزش افزوده به تمام کالاها و خدمات تعلق نمی‌گیرد. و با اینکه از جیب مصرف کنندگان نهایی پرداخت می شود، اما مسیولیت پرداخت آن به سازمان مالیاتی کشور به عهده تولیدکنندگان و فروشندگان است.

 

 

انواع مالیات شرکت‌ها

همه شرکت‌ها مالیات یکسانی پرداخت نمی‌کنند و نوع مالیات پرداختی آن‌ها بستگی به نوع شرکت و فعالیت آن‌ها دارد. مهم ترین مالیاتی که شرکت‌ها پرداخت می‌کنند عبارتند از مالیات:

-  ارزش افزوده؛

- مالیات درآمد؛

- عملکرد؛

- مالیات مربوط به اموال و املاک؛

- مالیات تکلیفی.

افراد مشمول پرداخت مالیات

 

اشخاص زیر موظف و مشمول پرداخت مالیات هستند:

- کلیه مالکین (حقیقی یا حقوقی) به نسبت اموال و املاک خود در ایران؛

- اشخاص حقیقی مقیم ایران نسبت به درآمدهایی که در داخل ایران یا خارج ایران کسب می‌کنند؛

- اشخاص حقیقی ایرانی مقیم در خارج از کشور ایران نسبت به درآمدهایی که در داخل ایران اخذ می‌کند؛

- تمامی اشخاص حقوقی ایرانی نسبت به درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب می‌نمایند؛

- افراد غیر ایرانی (حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در داخل ایران کسب می‌کنند؛

- هر شخص غیر ایرانی (حقیقی یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که بابت واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود، تعلیمات، کمک‌های فنی و یا واگذاری فیلم‌های سینمایی (که به عنوان حق نمایش یا هر عنوان دیگری عاید آن‌ها می‌شود) از ایران اخذ می‌کند.

سخن آخر

مباحث مالیاتی هر ساله در حال به روز رسانی است. در این مقاله جدول نرخ های جدید مالیات حقوق در سال 1403 را آوردیم. در خصوص میزان مالیات حقوق بگیران و موارد معاف از مالیات صحبت شد.

بحث انواع مالیات جزء مباحث پیچیده ای است که قوانین و تبصره های بسیار زیادی با خود دارد ما در این مقاله سعی کردیم مفاهیم کلی را توضیح دهیم . با توجه به اهمیت مالیات، تیم حصین حاسب مقالات به روزی در زمینه مالیات از جمله اظهارنامه مالیاتی 1402، نحوه تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی، مدارک لازم جهت تشکیل پرونده مالیاتی، مهم ترین ترفندهای فرار مالیاتی و جرایم مالیاتی را منتشر کرده است. اگر نظری یا انتقادی دارید می‌توانید در قسمت دیدگاه بنویسید. تیم ما حتما نظرات شما را بررسی می‌کند.