مدارک لازم جهت تشکیل پرونده مالیاتی در اداره دارایی

تمام مودیان مالیاتی (اشخاص حقیقی و حقوقی) طبق قانون تجارت باید پس از ثبت و تاسیس شرکت، به اداره دارایی یا به عبارتی اداره مالیات مراجعه و پرونده مالیاتی تشکیل دهند. هر کدام از اشخاص حقیقی و حقوقی برای تشکیل پرونده روند مخصوص به خود را دارند.

در این مقاله به بررسی مراحل و مدارک لازم برای تشکیل این پرونده پرداخته ایم.

تشکیل پرونده مالیاتی

 اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی تا دو ماه بعد از تاسیس شرکت موظف به تشکیل پرونده مالیاتی و پرداخت مالیات حق تمبر سرمایه هستند.

(مطابق مواد 48 و 51 قانون مالیاتهای مستقیم)

اما مالیات حق تمبر چیست؟

یکی از انواع مالیاتها است که از طریق الصاق و ابطال تمبر بر مدارک، اسناد و اوراق و در واقع برای به رسمیت شناخته شدن آنها از متقاضی دریافت می‌شود.

 اشخاص حقیقی

اشخاص حقیقی نیز مانند اشخاص حقوقی موظف به تشکیل پرونده هستند و طبق تبصره 3 ماده 177 قانون مالیاتهای مستقیم باید از تاریخ شروع فعالیت ظرف 4 ماه اقدام کنند.

آیا میتوان پرونده مالیاتی تشکیل نداد؟

Ø بدون تشکیل پرونده، نمیتوان برای دریافت کد اقتصادی اقدام کرد. در نتیجه شرکت بدون کد اقتصادی نمیتواند فعالیتی داشته باشد.

Ø بدون پرونده مالیاتی، شرکت نمی‌تواند در پایان سال مالی اظهارنامه مالیاتی خود را تحویل دهد.

Ø اگر شرکت در موعد مقرر برای تشکیل پرونده مالیاتی اقدام نکند، طبق قانون مرتکب جرم و جریمه می‌شود.

بنابراین هر شرکتی پس از ثبت باید حتماً به نزدیکترین اداره مالیاتی مراجعه و برای تعیین حوزه مالیاتی اقدام کند.

جریمه عدم تشکیل پرونده مالیاتی و پرداخت حق تمبر

بعد از اعلام تاسیس شرکت و تشکیل پرونده مالیاتی، طبق قانون شرکت باید دو در هزار سرمایه شرکت را به دارایی پرداخت کند. در غیر این صورت جریمه‌ای معادل دو برابر مبلغ اولیه را متحمل خواهد شد.

توجه :
در هنگام تشکیل پرونده و اخذ کد اقتصادی در صورت مغایرت کد پستی با آدرس قانونی ممکن است با مشکل مواجه شوید بنابراین قبل از آن حتماً کد پستی دقیق خود را از اداره پست استعلام کنید.

 مراحل لازم تشکیل پرونده مالیاتی

 در نظر داشته باشید که اگر مشمول مالیات بر ارزش افزوده شوید برای تشکیل پرونده باید مراحل زیر را طی کنید:

1- تشکیل پرونده مالیات عملکرد

در ابتدا باید پرونده مالیات عملکرد خود را تشکیل دهید.

مالیات عملکرد : یکی از انواع مالیاتها است و همانطور که از نامش پیداست؛ به عملکرد یک شرکت، کسب و کار و یا یک بنگاه اقتصادی تعلق می گیرد. در واقع هریک از این مجموعه‌ها باید تمام مدارک مربوط به درآمد و مبادلات خود را در زمان مشخصی در دفتر مالی ثبت نمایند.

2- پیش ثبت نام کد اقتصادی در وبسایت اداره مالیات (tax.gov.ir)

برای دریافت کد اقتصادی باید اقدام نمایید. بدین صورت که جهت پیش‌ثبت نام کد اقتصادی وارد وب سایت اداره مالیات می‌شوید، سپس با انتخاب گزینه کد اقتصادی وارد بخش پیش ثبت نام شده و مراحل را قدم به قدم طی می‌کنید.

3-تعیین حوزه مالیاتی و ممیز مالیاتی

وقتی در وب سایت اداره مالیات مراحل پیش ثبت نام جهت دریافت کد اقتصادی را انجام دادید، به یکی از شعب ادارات دارایی مراجعه و با ارایه اطلاعات مربوطه؛ حوزه و ممیز مالیاتی را تعیین می‌کنند.

4- پیش ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده در وبسایت evat.ir

در این مرحله به سامانه عملیات اینترنتی مالیات بر ارزش افزوده (evat.ir) مراجعه می‌کنید و مراحل پیش ثبت ‌نام مالیات بر ارزش افزوده را طی می‌نمایید.

5- ارائه مدارک و تکمیل پرونده

پس از دریافت پاکت مربوط به مالیات ارزش افزوده، باید مدارک لازم را تهیه و آن مدارک را به اداره مالیات مربوطه واحد تشکیل پرونده ارائه دهید.

6-دریافت کد واحد مالیاتی و شماره پرونده

پس از تحویل مدارک و  طی فرایند ارجاع پرونده، به حوزه مالیات بر ارزش افزوده مربوطه خود مراجعه و نسبت به دریافت کد مالیاتی و شماره پرونده اقدام نمایید.

7- ثبت نام کد اقتصادی

بعد از طی مراحل بالا و اخذ شماره پرونده‌های خود، اکنون می‌توانید وارد سایت ثبت نام کد اقتصادی شوید و اطلاعات را برای ثبت‌نام کد اقتصادی وارد کنید.

مدارک مربوط به تشکیل پرونده مالیاتی

با توجه به اینکه روند تشکیل پرونده اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است، برای هرکدام جداگانه توضیح می‌دهیم.

الف- مدارک لازم برای تشکیل پرونده برای اشخاص حقیقی

- اصل و کپی شناسنامه؛

- اصل و کپی کارت ملی (پشت و رو)؛

- تصویر کارت بازرگانی فرد؛

- تصویر وکالتنامه نماینده قانونی؛

- عکس در ابعاد 4*3 سه قطعه؛

-پرکردن اطلاعات هویتی فرد؛

- تصویر گواهی مربوط به ثبت نام اداره امور مالیاتی؛

- کپی جواز کسب مربوطه؛

- تصویر آخرین قبض تلفن محل فعالیت؛

- کپی یا اصل فیش بانکی عوارض؛

- ارائه اجاره‌نامه محل فعالیت یا سند مالکیت؛

- پیش ثبت‌نام کد اقتصادی.

لازم به ذکر است که متناسب با اینکه اشخاص حقیقی جزء کدوم دسته (سه گروه) هستند یک سری از این مدارک ممکن است نیاز نباشد.

پیشنهاد ما به شما: مطالعه ی مقاله ی گروه بندی مالیات مشاغل از سایت حصین حاسب است که در آن در مورد سه گروه مالیاتی اشخاص حقیقی صحبت می‌شود.

گروه بندی مالیات مشاغل

ب- مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقوقی

1- اصل و تصویر اساسنامه شرکت؛

2- اصل و کپی آگهی تاسیس؛

3- اصل و تصویر روزنامه رسمی (آخرین تغییرات)؛

4- تصویر شرکتنامه و اصل آن؛

5- تصویر کارت بازرگانی مربوط به اشخاص حقوقی؛

6- تصویر وکالتنامه یا گواهی آن؛

7- اصل و تصویر اظهارنامه ثبت شرکتها؛

8- اصل و تصویر آگهی تغییرات؛

9-تصویر گواهی مربوط به ثبت نام سازمان امور مالیاتی؛

10- اصل و تصویر شناسنامه (صفحه اول) اعضای هیات مدیره؛

11- اصل و تصویر کارت ملی اعضای هییت مدیره؛

12- تاییدیه پستی؛

13-تصویر اجاره‌نامه شرکت یا سند مالکیت؛

14- اصل گواهی امضای صاحبان امضای مجاز تایید شده در دفترخانه؛

15- تکمیل دفترچه ثبت نام اشخاص حقوقی؛

16- اصل فیش واریز نیم در هزار مبلغ سرمایه اولیه شرکت در بانک ملی؛

17- تصویر آخرین فیش مربوط به تلفن محل فعالیت.

سامانه مودیان مالیاتی

مدت زمان تشکیل پرونده مالیاتی

برای تشکیل پرونده نمی‌توان زمان دقیقی رو بیان کرد اما معمولاً بین یک هفته تا ده روز زمان لازم است

نکات مهم تشکیل پرونده 

همانطور که در بخش مدارک لازم برای تشکیل پرونده گفتیم یکی از مدارک مهم، اجاره‌نامه یا سند مالکیت شرکت است. اگر موقعیت شرکت به صورت صوری اعلام شود، نمی‌توانید پرونده مالیاتی تشکیل دهید بنابراین از همان ابتدا لازم است که محل شرکت را تعیین نمایید و اجاره‌نامه آن را ارایه دهید.

- اگر فاصله بین زمان تاسیس شرکت و تشکیل پرونده بیش از زمان مقرر باشد، مسیولین شرکت باید توضیحاتی را در مورد علت عدم تشکیل پرونده در زمان مقرر به اداره دارایی ارایه دهند.

- حتی اگر شرکت فعالیتی نداشته باشد، تشکیل پرونده امری ضروری است.

تشکیل دو پرونده مهم پس از ثبت هر شرکت

هر شرکتی پس از تاسیس و ثبت علاوه بر تشکیل پرونده که در این مقاله در مورد آن توضیح دادیم در اداره کل مالیات بر ارزش افزوده شهر و منطقه ی مربوط به شرکت خود نیز باید تشکیل پرونده دهد؛ یعنی در واقع:

• تشکیل پرونده در اداره مالیات شرکتها؛

• تشکیل پرونده در اداره مالیات بر ارزش افزوده شهر و منطقه پستی شرکت.

جمعبندی

در این مقاله گفتیم که کلیه‌ی مودیان مالیاتی اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی باید برای فعالیتهای خود مانند ارائه اظهارنامه و ... پرونده مالیاتی تشکیل دهند. در ادامه به مدارک لازم برای تشکیل پرونده پرداختیم. در پایان امیدواریم این مطالب برای شما مفید واقع شود و در روند تشکیل پرونده مالیات خود نهایت دقت را به عمل آورید.

سامانه جامع تجارت
آموزش معاملات فصلی