همایش آنلاین مسیر شغلی حسابداری از کارآموزی تا مدیر مالی (همه شهرها ) ثبت نام رایگان

زمان همایش ۱۴۰۴/۰6/11

مالیات علی الراس و نکات آن + روشهای محاسبه و درصد علی الراس

دسته بندی: مالیات بردرآمد اشخاص
مالیات علی الراس و نکات آن + روشهای محاسبه و درصد علی الراس
فهرست مطالب

    مالیات علی الراس تا کنون به گوشتان خورده؟

    اگر فعالیتی مشمول مالیات علی الراس شود، جرائم زیادی به آن تعلق می‌گیرد. علی الراس شدن مالیات جزء موارد با اهمیت در بحث های مالیاتی است. لذا در این مقاله سعی داریم به این امر مهم بپردازیم. در ابتدا بهتر است بدانید کلمه علی الراس به معنی "از روی میل و اراده" است و زمانی بکار می‌رود که مودیان اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر یا به طور کامل ارسال نکنند. در این صورت اداره دارایی دست به کار و درآمد را تخمین می‌زند.

    مالیات علی الراس چیست؟

    تشخیص درآمد توسط ممیز مالیاتی را مالیات علی الراس می‌نامند و معمولا به علت عدم ارائه کامل مدارک لازم یا نواقصی در آنها رخ می‌دهد. در این صورت ممیز بعد از تخمین درآمد فرد مودی، مالیات تشخیصی وی را محاسبه می‌کند. مبلغ این نوع از مالیات اغلب بیشتر از مالیاتی است که به صورت عادی پرداخت می‌شود.

    دلیل اینکه مالیات علی الراس می‌شود؟ یا انواع مالیات علی الراس

    از جمله دلایل مهمی که مالیات را علی الراس می‌کند موارد زیر را می‌توان نام برد:

    • عدم ارائه کامل و صحیح مستندات مالیاتی؛

    • وجود نواقصی در اظهارنامه یا دفاتر مالیاتی و اسناد مربوط به آن؛

    • تاخیر در ارسال دفاتر  مالیاتی یا عدم ارائه؛

    قرائن مالیاتی یا قرینه های مالیاتی

    مبنای محاسبه‌ای که برای مالیات علی الراس به جای اسناد و مدارک فرد مودی بکار می‌رود، قرائن مالیاتی یا ضرائب مالیاتی است که توسط ممیز مالیاتی تعیین می‌شود.

    به عبارت دیگر  قرائن مالیاتی را می‌توان به این صورت تعریف کرد: یکسری عوامل که در هر گروهی از مشاغل برای تعیین درآمدهای مشمول مالیات به طور علی الراس به کار می‏‌رود.

    یعنی با توجه به اینکه مستندات مودی برای تشخیص درآمد واقعی کافی نیست، ممیزان اسناد و مدارک دیگری را لحاظ می‌کنند.

    فهرستی از قرائن مالیاتی عبارتند از:

    -   خرید یا فروش سالانه؛

    -     میزان تولید کارخانجات؛

    -    درآمد ناویژه؛

    -    ارزش حق واگذاری محل کسب؛

    -     مجموع وجوهی که برای حق التحریر و حق الزحمه عاید دفترخانه اسناد رسمی می‌شود؛

    -    و عوامل دیگر به تشخیص کمیسیون تعیین ضرایب.

    منظور از ضرائب مالیاتی (ضرایب اقتصادی) چیست؟

    ضرایب مالیاتی ارقام مشخصی هستند که حاصلضرب آن ارقام در درآمد مودی، درآمد مشمول مالیات مودی محسوب می‌شود.

    جدول ضرائب مالیاتی؛ جدولی است که هر سال با توجه به وضعیت اقتصادی، ضرایب مالیات عملکرد مشاغل مختلف مشخص می‏‌شود و مبلغ مالیاتی براساس این جدول مالیات علی الراس مودی را محاسبه می‌‏کند.

    مالیات علی الراس

    چگونه مالیات علی الراس محاسبه می‌شود؟

    برای محاسبه مالیات علی الراس روشهای مختلفی هست که در مورد آن توضیحاتی به شرح زیر داریم:

    - تهیه اظهارنامه تخمینی

    در اظهارنامه برآوردی، اظهارنامه مودی به صورت تخمینی بر اساس قرائن و ضرایب مالیاتی تهیه می‌شود.

    - جمع آوری اطلاعات لازم

    کلیه‌ی اطلاعات مربوط به فعالیت های اقتصادی مودی (حقیقی یا حقوقی) از منابع مختلف نظیر منابع دولتی یا غیر دولتی، بانکها و ... جمع آوری می‌شود.

    - تعیین قرائن مالیاتی

    همانطور که در پاراگراف های قبل گفتیم برای تشخیص مبلغ مالیات تخمینی از عواملی تحت عنوان قرینه های مالیاتی استفاده می‌شود.

    - محاسبه مالیات علی الراس

    با توجه به ضرایب مالیاتی که متناسب با فعالیت های اقتصادی و قرائن مالیاتی هستند، مبلغ علی الراس مالیات توسط ممیز مالیاتی محاسبه می‌شود.

    در واقع فرمول درآمد مشمول مالیات بر اساس ضرایب مالیاتی به صورت فرمول زیر است:

    درآمد مشمول مالیات = ضریب مالیاتی * قرینه مالیاتی

    مالیات علی الراس چه عواقبی به دنبال دارد!

    عدم توجه به قوانین مالیاتی و ایجاد مالیات علی الراس منجر به مشکلات فراوانی برای صاحبان مشاغل می‌شود. همچنین عدم توجه به علی الراس شدن مالیات ممکن است باعث جرائم مالیاتی سنگینی شود. یکی از مشکلات دیگر، پرداخت مالیات بیشتر از مالیات معمولی است که نسبت به درآمد محاسبه می‌شود.

    جریمه‌ای که برای عدم ارائه اظهارنامه در نظر می‌گیرند، جریمه 30 % (سی درصد) بر مالیات است که توسط ممیز مالیاتی بر طبق مالیات علی الراس تعیین می‌شود.

    حتی اگر فروشی نداشته باشید طبق سودی که برای شما در مالیات علی الراس محاسبه می‌شود باید جریمه 30 درصدی مالیات را بپردازید. بنابراین ارائه اظهارنامه مالیاتی بی نقص و کامل از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

    در دروه کارورزی حسابداری حصین حاسب سطح مشاور مالیاتی و مدیر مالی به طور مفصل با طریقه تکمیل اظهارنامه، استخراج صورت های مالی و سایر بخشنامه ها و قوانین مالیاتی آشنا خواهید شد.

    درصد مالیات علی الراس

    درصد علی الراس در هر کشوری با توجه به قوانین مالیاتی آن متفاوت است. نرخ آن معمولا بر اساس نوع فعالیت‌های اقتصادی و عوامل دیگر، به‌صورت سالیانه توسط سازمان مالیاتی کشور اعلام می‌شود.

    برای محاسبه میزان مالیات علی الراس علاوه بر ضرایب مالیاتی، میزان درآمدها، نوع فعالیت اقتصادی و همچنین میزان تخلف مالیاتی می‌تواند موثر باشد. مثلا در بعضی از کشورها مبلغ علی الراس مطابق با درصدی از درآمد فرد مودی محاسبه می‏‌شود و یا در برخی مناطق نرخ علی الراس برای تخلفات مالیاتی ثابت است.

    حذف مالیات علی الراس

    علی الراس از نظام مالیاتی کشور از سال 98 به بعد حذف شد. در واقع سازمان امور مالیاتی اعلام کرد که به لحاظ شفافیت و تحقق عدالت مالیاتی بعد از سال 98 روش تعیین علی الراس استفاده نمی‌شود و رسیدگی ها طبق اظهارنامه مودیان مالیاتی صورت می‌گیرد. لذا ارائه یک اظهارنامه جامع بسیار حائز اهمیت است و در تکمیل آن نهایت دقت باید صرف شود.

    سخن آخر

    همانطور که در متن مقاله گفتیم، علی الراسی مالیات منجر به مشکلات زیادی از جمله تخمین مالیات بیشتر از میزان واقعی می‌شود. بنابراین تسلیم اظهارنامه صحیح و مستندات دقیق می‌تواند از بروز جریمه های سنگین جلوگیری کند.

    سوالات متداول

    • 1- چرا مالیات علی الراس می‌شود؟

      از جمله دلایلی که مالیات را علی الراس می‌کند موارد زیر را می‌توان نام برد: عدم ارائه کامل و صحیح مستندات مالیاتی، وجود نواقص در اظهارنامه یا دفاتر مالیاتی و اسناد مربوط به آن، تاخیر در ارسال دفاتر مالیاتی یا عدم ارائه.

    • 2- منظور از قرائن مالیاتی چیست؟

      قرائن مالیاتی را می‌توان به این صورت تعریف کرد: یکسری عوامل که در هر گروهی از مشاغل برای تعیین درآمدهای مشمول مالیات به طور علی الراس به کار می‏‌رود. یعنی با توجه به اینکه مستندات مودی برای تشخیص درآمد واقعی کافی نیست، ممیزان اسناد دیگری مانند خرید و فروش سالانه، میزان تولید کارخانجات، درآمد ناویژه و ... را لحاظ می‌کنند.

    • 3- جدول ضرائب مالیاتی چیست؟

      جدولی است که هر سال با توجه به اوضاع اقتصادی، ضرایب مالیات عملکرد مشاغل مختلف مشخص می‏‌شود و مبلغ مالیاتی براساس این جدول، مالیات علی الراس مودی را محاسبه می‌‏کند.

    نظرات (39)

    علی شمس
    علی شمس
    1403/06/31 17:12:05

    سال 98 چه تغییراتی در خصوص مالیات علی الراس اعمال شده؟

    آرزو فلاحی
    آرزو فلاحی
    1403/06/31 08:35:16

    ببخشید، میشه در مورد نحوه تخمین درآمد توضیح بدین؟

    محسن جلالی
    محسن جلالی
    1403/06/30 19:50:31

    اگه یک فرد بخواد مالیات علی الراس پرداخت کنه، به چه نکاتی باید توجه کنه؟

    بهرام یزدی
    بهرام یزدی
    1403/06/30 16:04:31

    درجه اهمیت ارائه مدارک مالیاتی چقدر هست؟ چیکار میشه کرد؟

    زهرا نوری
    زهرا نوری
    1403/06/29 12:15:36

    سلام، میانگین مالیات علی الراس در سال‌های اخیر چجوری بوده؟

    فرهاد احمدی
    فرهاد احمدی
    1403/06/29 10:06:50

    به نظر شما بهترین راه برای جلوگیری از مالیات علی الراس چیه؟

    شهرام مجد
    شهرام مجد
    1403/06/29 08:20:23

    آیا مالیات علی الراس فقط شامل مشاغل خاصی میشه؟

    احمد رضایی
    احمد رضایی
    1403/06/28 14:35:20

    مالیات علی الراس چطور محاسبه میشه و چه مدارکی برای این کار نیاز داریم؟

    راحت حسنی
    راحت حسنی
    1403/06/28 10:26:03

    چطور می‌توانیم با استفاده از ضرایب مالیاتی مالیات رو کم کنیم؟

    نسیم حسینی
    نسیم حسینی
    1403/06/27 12:55:44

    مالیات علی الراس چه فرقی با مالیات عادی داره؟

    رضا پورشریفی
    رضا پورشریفی
    1403/06/26 18:23:40

    چقدر زمان دارم برای ارائه اظهارنامه مالیاتی و چه عواقبی ممکنه داشته باشه؟

    نرگس پویان
    نرگس پویان
    1403/06/25 21:04:15

    آیا مالیات علی الراس همیشه به ضرر مودیانه؟

    یوسف کریمی
    یوسف کریمی
    1403/06/25 09:21:23

    تنها راه حل برای جلوگیری از مالیات علی الراس چیه؟

    ندیم آگاهی
    ندیم آگاهی
    1403/06/24 14:54:12

    نقش ممیز مالیاتی در تخمین درآمد چیه؟

    مونا کمالی
    مونا کمالی
    1403/06/24 11:07:59

    سلام، ضرایب مالیاتی چطور تعیین میشه و چه تاثیری در محاسبه مالیات علی الراس داره؟

    سارا غضنفری
    سارا غضنفری
    1403/06/23 21:45:15

    چجوری میشه مالیات علی الراس رو کاهش داد؟

    یاسمن سلیمانی
    یاسمن سلیمانی
    1403/06/22 17:30:01

    چرا باید اظهارنامه مالیاتی رو درست پر کنیم؟ عواقبش چیه؟

    شکیبا حسینی
    شکیبا حسینی
    1403/06/22 15:50:11

    آیا ممکنه مالیات علی الراس خیلی بیشتر از مالیات معمولی بشه؟

    میثم صفری
    میثم صفری
    1403/06/21 22:44:55

    درصد مالیات علی الراس در ایران چقدر تغییر میکنه؟

    فریبا اختر
    فریبا اختر
    1403/06/21 14:26:55

    میخواستیم بدونیم در حال حاضر درصد مالیات علی الراس چقدر تغییر کرده؟

    ناهید اسلامی
    ناهید اسلامی
    1403/06/20 09:12:45

    با سلام، ممنون از اطلاعات خوبتون. میخواستم بدونم چرا مالیات علی الراس به وجود میاد؟

    کامران یاری
    کامران یاری
    1403/06/19 12:34:22

    مدت زمان ارائه اظهارنامه در سال‌های مختلف چطور تغییر کرده؟

    سمیه جوادی
    سمیه جوادی
    1403/06/19 10:40:21

    با تشکر از شما، قرائن مالیاتی دقیقا چه مواردی رو شامل میشه؟

    فاطمه رضاپور
    فاطمه رضاپور
    1403/06/18 13:50:30

    با تشکر از مقاله، چطور میشه مالیات علی الراس رو برآورد کرد؟

    کاوه پناهی
    کاوه پناهی
    1403/06/18 07:40:05

    آیا چک کردن مالیات علی الراس برای مشاغل کوچک هم میتونه مشکلاتی ایجاد کنه؟

    مریم عجم
    مریم عجم
    1403/06/17 13:12:40

    تغییرات جدید در مالیات علی الراس داره چه تاثیری روی مودیان میذاره؟

    مهران فخاری
    مهران فخاری
    1403/06/16 22:50:31

    آیا امکان تجدید نظر در مالیات علی الراس وجود داره؟

    الهام نیاکان
    الهام نیاکان
    1403/06/16 19:15:40

    به نظر شما این تغییرات در قوانین مالیاتی چطور میتونه بر کسب و کارها تاثیر بذاره؟

    علی صدری
    علی صدری
    1403/06/16 11:11:45

    مالیات علی الراس چه تاثیری روی روال کار مشاغل داره؟

    حمید خلیل‌زاده
    حمید خلیل‌زاده
    1403/06/15 23:13:34

    سلام، آیا امکان حذف مالیات علی الراس به صورت قانونی وجود داره؟

    سعیده زارعی
    سعیده زارعی
    1403/06/15 10:38:00

    چرا مالیات علی الراس بیشتر از مالیات عادی محاسبه میشه؟

    سید حسین ڈاکل
    سید حسین ڈاکل
    1403/06/14 14:25:53

    فرق بین مالیات علی الراس و مالیات بر اساس اظهارنامه چیه؟

    سعید قاسمی
    سعید قاسمی
    1403/06/13 16:44:20

    تخلفات مالیاتی چطور به مالیات علی الراس مربوط میشه؟

    داوود سلطانی
    داوود سلطانی
    1403/06/13 15:22:12

    لطفا درباره انواع مالیات علی الراس توضیح بدین. آیا تفکیکی وجود داره؟

    مهدی شریفی
    مهدی شریفی
    1403/06/12 18:35:09

    چگونه می‌توانیم اثرات منفی مالیات علی الراس رو کاهش بدیم؟

    مهدی عبدالرحیمی
    مهدی عبدالرحیمی
    1403/06/12 10:57:24

    چقدر زمان داریم تا اظهارنامه مالیاتی رو ارائه بدیم؟

    شهرزاد لطیفی
    شهرزاد لطیفی
    1403/06/10 13:11:30

    اگه درآمدی نداشته باشم چطور مالیات علی الراس محاسبه میشه؟

    کامران حسینی
    کامران حسینی
    1403/06/09 16:50:00

    در مورد جرائم مالیاتی بیشتر توضیح میدین؟ چطور میشه ازشون جلوگیری کرد؟

    علی تقی‌نژاد
    علی تقی‌نژاد
    1403/06/09 11:08:35

    ارائه اظهارنامه مالیاتی چقدر میتونه به مالیات علی الراس مربوط باشه؟

    ارسال نظر

    جستجو
    ×
    فرم تعیین سطح
    روحیه رهبری دارید ؟
    هدف شما از آموزش چیست ؟
    هدف بلند مدت شما از آموزش چیست ؟
    ×
    ×