مالیات علی الراس و نکات آن + روشهای محاسبه و درصد علی الراس

مالیات علی الراس تا کنون به گوشتان خورده؟
اگر فعالیتی مشمول مالیات علی الراس شود، جرائم زیادی به آن تعلق میگیرد. علی الراس شدن مالیات جزء موارد با اهمیت در بحث های مالیاتی است. لذا در این مقاله سعی داریم به این امر مهم بپردازیم. در ابتدا بهتر است بدانید کلمه علی الراس به معنی "از روی میل و اراده" است و زمانی بکار میرود که مودیان اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر یا به طور کامل ارسال نکنند. در این صورت اداره دارایی دست به کار و درآمد را تخمین میزند.
مالیات علی الراس چیست؟
تشخیص درآمد توسط ممیز مالیاتی را مالیات علی الراس مینامند و معمولا به علت عدم ارائه کامل مدارک لازم یا نواقصی در آنها رخ میدهد. در این صورت ممیز بعد از تخمین درآمد فرد مودی، مالیات تشخیصی وی را محاسبه میکند. مبلغ این نوع از مالیات اغلب بیشتر از مالیاتی است که به صورت عادی پرداخت میشود.
دلیل اینکه مالیات علی الراس میشود؟ یا انواع مالیات علی الراس
از جمله دلایل مهمی که مالیات را علی الراس میکند موارد زیر را میتوان نام برد:
• عدم ارائه کامل و صحیح مستندات مالیاتی؛
• وجود نواقصی در اظهارنامه یا دفاتر مالیاتی و اسناد مربوط به آن؛
• تاخیر در ارسال دفاتر مالیاتی یا عدم ارائه؛
قرائن مالیاتی یا قرینه های مالیاتی
مبنای محاسبهای که برای مالیات علی الراس به جای اسناد و مدارک فرد مودی بکار میرود، قرائن مالیاتی یا ضرائب مالیاتی است که توسط ممیز مالیاتی تعیین میشود.
به عبارت دیگر قرائن مالیاتی را میتوان به این صورت تعریف کرد: یکسری عوامل که در هر گروهی از مشاغل برای تعیین درآمدهای مشمول مالیات به طور علی الراس به کار میرود.
یعنی با توجه به اینکه مستندات مودی برای تشخیص درآمد واقعی کافی نیست، ممیزان اسناد و مدارک دیگری را لحاظ میکنند.
فهرستی از قرائن مالیاتی عبارتند از:
- خرید یا فروش سالانه؛
- میزان تولید کارخانجات؛
- درآمد ناویژه؛
- ارزش حق واگذاری محل کسب؛
- مجموع وجوهی که برای حق التحریر و حق الزحمه عاید دفترخانه اسناد رسمی میشود؛
- و عوامل دیگر به تشخیص کمیسیون تعیین ضرایب.
منظور از ضرائب مالیاتی (ضرایب اقتصادی) چیست؟
ضرایب مالیاتی ارقام مشخصی هستند که حاصلضرب آن ارقام در درآمد مودی، درآمد مشمول مالیات مودی محسوب میشود.
جدول ضرائب مالیاتی؛ جدولی است که هر سال با توجه به وضعیت اقتصادی، ضرایب مالیات عملکرد مشاغل مختلف مشخص میشود و مبلغ مالیاتی براساس این جدول مالیات علی الراس مودی را محاسبه میکند.
چگونه مالیات علی الراس محاسبه میشود؟
برای محاسبه مالیات علی الراس روشهای مختلفی هست که در مورد آن توضیحاتی به شرح زیر داریم:
- تهیه اظهارنامه تخمینی
در اظهارنامه برآوردی، اظهارنامه مودی به صورت تخمینی بر اساس قرائن و ضرایب مالیاتی تهیه میشود.
- جمع آوری اطلاعات لازم
کلیهی اطلاعات مربوط به فعالیت های اقتصادی مودی (حقیقی یا حقوقی) از منابع مختلف نظیر منابع دولتی یا غیر دولتی، بانکها و ... جمع آوری میشود.
- تعیین قرائن مالیاتی
همانطور که در پاراگراف های قبل گفتیم برای تشخیص مبلغ مالیات تخمینی از عواملی تحت عنوان قرینه های مالیاتی استفاده میشود.
- محاسبه مالیات علی الراس
با توجه به ضرایب مالیاتی که متناسب با فعالیت های اقتصادی و قرائن مالیاتی هستند، مبلغ علی الراس مالیات توسط ممیز مالیاتی محاسبه میشود.
در واقع فرمول درآمد مشمول مالیات بر اساس ضرایب مالیاتی به صورت فرمول زیر است:
درآمد مشمول مالیات = ضریب مالیاتی * قرینه مالیاتی
مالیات علی الراس چه عواقبی به دنبال دارد!
عدم توجه به قوانین مالیاتی و ایجاد مالیات علی الراس منجر به مشکلات فراوانی برای صاحبان مشاغل میشود. همچنین عدم توجه به علی الراس شدن مالیات ممکن است باعث جرائم مالیاتی سنگینی شود. یکی از مشکلات دیگر، پرداخت مالیات بیشتر از مالیات معمولی است که نسبت به درآمد محاسبه میشود.
جریمهای که برای عدم ارائه اظهارنامه در نظر میگیرند، جریمه 30 % (سی درصد) بر مالیات است که توسط ممیز مالیاتی بر طبق مالیات علی الراس تعیین میشود.
حتی اگر فروشی نداشته باشید طبق سودی که برای شما در مالیات علی الراس محاسبه میشود باید جریمه 30 درصدی مالیات را بپردازید. بنابراین ارائه اظهارنامه مالیاتی بی نقص و کامل از اهمیت ویژهای برخوردار است.
در دروه کارورزی حسابداری حصین حاسب سطح مشاور مالیاتی و مدیر مالی به طور مفصل با طریقه تکمیل اظهارنامه، استخراج صورت های مالی و سایر بخشنامه ها و قوانین مالیاتی آشنا خواهید شد.
درصد مالیات علی الراس
درصد علی الراس در هر کشوری با توجه به قوانین مالیاتی آن متفاوت است. نرخ آن معمولا بر اساس نوع فعالیتهای اقتصادی و عوامل دیگر، بهصورت سالیانه توسط سازمان مالیاتی کشور اعلام میشود.
برای محاسبه میزان مالیات علی الراس علاوه بر ضرایب مالیاتی، میزان درآمدها، نوع فعالیت اقتصادی و همچنین میزان تخلف مالیاتی میتواند موثر باشد. مثلا در بعضی از کشورها مبلغ علی الراس مطابق با درصدی از درآمد فرد مودی محاسبه میشود و یا در برخی مناطق نرخ علی الراس برای تخلفات مالیاتی ثابت است.
حذف مالیات علی الراس
علی الراس از نظام مالیاتی کشور از سال 98 به بعد حذف شد. در واقع سازمان امور مالیاتی اعلام کرد که به لحاظ شفافیت و تحقق عدالت مالیاتی بعد از سال 98 روش تعیین علی الراس استفاده نمیشود و رسیدگی ها طبق اظهارنامه مودیان مالیاتی صورت میگیرد. لذا ارائه یک اظهارنامه جامع بسیار حائز اهمیت است و در تکمیل آن نهایت دقت باید صرف شود.
سخن آخر
همانطور که در متن مقاله گفتیم، علی الراسی مالیات منجر به مشکلات زیادی از جمله تخمین مالیات بیشتر از میزان واقعی میشود. بنابراین تسلیم اظهارنامه صحیح و مستندات دقیق میتواند از بروز جریمه های سنگین جلوگیری کند.
سوالات متداول
-
1- چرا مالیات علی الراس میشود؟
از جمله دلایلی که مالیات را علی الراس میکند موارد زیر را میتوان نام برد: عدم ارائه کامل و صحیح مستندات مالیاتی، وجود نواقص در اظهارنامه یا دفاتر مالیاتی و اسناد مربوط به آن، تاخیر در ارسال دفاتر مالیاتی یا عدم ارائه.
-
2- منظور از قرائن مالیاتی چیست؟
قرائن مالیاتی را میتوان به این صورت تعریف کرد: یکسری عوامل که در هر گروهی از مشاغل برای تعیین درآمدهای مشمول مالیات به طور علی الراس به کار میرود. یعنی با توجه به اینکه مستندات مودی برای تشخیص درآمد واقعی کافی نیست، ممیزان اسناد دیگری مانند خرید و فروش سالانه، میزان تولید کارخانجات، درآمد ناویژه و ... را لحاظ میکنند.
-
3- جدول ضرائب مالیاتی چیست؟
جدولی است که هر سال با توجه به اوضاع اقتصادی، ضرایب مالیات عملکرد مشاغل مختلف مشخص میشود و مبلغ مالیاتی براساس این جدول، مالیات علی الراس مودی را محاسبه میکند.
نظرات (39)
سال 98 چه تغییراتی در خصوص مالیات علی الراس اعمال شده؟
ببخشید، میشه در مورد نحوه تخمین درآمد توضیح بدین؟
اگه یک فرد بخواد مالیات علی الراس پرداخت کنه، به چه نکاتی باید توجه کنه؟
درجه اهمیت ارائه مدارک مالیاتی چقدر هست؟ چیکار میشه کرد؟
سلام، میانگین مالیات علی الراس در سالهای اخیر چجوری بوده؟
به نظر شما بهترین راه برای جلوگیری از مالیات علی الراس چیه؟
آیا مالیات علی الراس فقط شامل مشاغل خاصی میشه؟
مالیات علی الراس چطور محاسبه میشه و چه مدارکی برای این کار نیاز داریم؟
چطور میتوانیم با استفاده از ضرایب مالیاتی مالیات رو کم کنیم؟
مالیات علی الراس چه فرقی با مالیات عادی داره؟
چقدر زمان دارم برای ارائه اظهارنامه مالیاتی و چه عواقبی ممکنه داشته باشه؟
آیا مالیات علی الراس همیشه به ضرر مودیانه؟
تنها راه حل برای جلوگیری از مالیات علی الراس چیه؟
نقش ممیز مالیاتی در تخمین درآمد چیه؟
سلام، ضرایب مالیاتی چطور تعیین میشه و چه تاثیری در محاسبه مالیات علی الراس داره؟
چجوری میشه مالیات علی الراس رو کاهش داد؟
چرا باید اظهارنامه مالیاتی رو درست پر کنیم؟ عواقبش چیه؟
آیا ممکنه مالیات علی الراس خیلی بیشتر از مالیات معمولی بشه؟
درصد مالیات علی الراس در ایران چقدر تغییر میکنه؟
میخواستیم بدونیم در حال حاضر درصد مالیات علی الراس چقدر تغییر کرده؟
با سلام، ممنون از اطلاعات خوبتون. میخواستم بدونم چرا مالیات علی الراس به وجود میاد؟
مدت زمان ارائه اظهارنامه در سالهای مختلف چطور تغییر کرده؟
با تشکر از شما، قرائن مالیاتی دقیقا چه مواردی رو شامل میشه؟
با تشکر از مقاله، چطور میشه مالیات علی الراس رو برآورد کرد؟
آیا چک کردن مالیات علی الراس برای مشاغل کوچک هم میتونه مشکلاتی ایجاد کنه؟
تغییرات جدید در مالیات علی الراس داره چه تاثیری روی مودیان میذاره؟
آیا امکان تجدید نظر در مالیات علی الراس وجود داره؟
به نظر شما این تغییرات در قوانین مالیاتی چطور میتونه بر کسب و کارها تاثیر بذاره؟
مالیات علی الراس چه تاثیری روی روال کار مشاغل داره؟
سلام، آیا امکان حذف مالیات علی الراس به صورت قانونی وجود داره؟
چرا مالیات علی الراس بیشتر از مالیات عادی محاسبه میشه؟
فرق بین مالیات علی الراس و مالیات بر اساس اظهارنامه چیه؟
تخلفات مالیاتی چطور به مالیات علی الراس مربوط میشه؟
لطفا درباره انواع مالیات علی الراس توضیح بدین. آیا تفکیکی وجود داره؟
چگونه میتوانیم اثرات منفی مالیات علی الراس رو کاهش بدیم؟
چقدر زمان داریم تا اظهارنامه مالیاتی رو ارائه بدیم؟
اگه درآمدی نداشته باشم چطور مالیات علی الراس محاسبه میشه؟
در مورد جرائم مالیاتی بیشتر توضیح میدین؟ چطور میشه ازشون جلوگیری کرد؟
ارائه اظهارنامه مالیاتی چقدر میتونه به مالیات علی الراس مربوط باشه؟
ارسال نظر