گروه بندی مالیات مشاغل
تاریخ انتشار: 1401/12/27
شما جزء کدوم دسته از گروه بندی های مالیاتی هستید. گروه اول، دوم یا سوم!؟
جزء هر کدام از سه دسته ای که هستید حتما این مقاله گروه بندی مالیات مشاغل را تا پایان دنبال کنید.
یکی از اصلی‌ترین منابع اخذ مالیات در کشور، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است
همچنین یکی از مهم‌ترین انواع اظهارنامه مالیاتی ، اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است.
چند سالی است که سازمان امور مالیاتی کشور، نحوه ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی را به‌صورت الکترونیکی کرده که اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی از این آدرس در دسترس است.
اگر شما هم مشمول پرداخت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی باشید، حتماً به آدرسی که ذکر شد مراجعه خواهید کرد اما همان ابتدا با چالشی عجیب مواجه خواهید شد.
در نرم‌افزار اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، 3 شیوه‌نامه متفاوت برای 3 نوع اشخاص حقیقی وجود دارد.
دانستن اینکه شما در کدام دسته قرار می‌گیرید، حیاتی‌ترین چیزی است که هنگام ارسال اظهارنامه باید به آن واقف باشید.
حال به توضیح این مطالب خواهیم پرداخت.
منظور از اشخاص حقیقی همان صاحبان مشاغل هستند.
از نگاه قانون، اشخاص حقیقی موظف‌اند تا هرساله و در موعدهای مقرر اقدام به ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی کنند.
بدیهی است که در کنار ارسال اظهارنامه، باید اسناد و مدارک مربوطه نیز ارسال شود.
بااین‌حال مسئله‌ای که در این میان مطرح است، تفاوت کسب‌وکارها با یکدیگر است. یک کسب‌وکار بزرگ طبیعتاً اسناد و دفاتر مالی فراوانی دارد، اما یک کسب‌وکار کوچک مانند یک کارگاه، اسناد مالی چندانی ندارد.
ازاین‌رو سازمان امور مالیاتی، اشخاص حقیقی را به لحاظ حجم و نوع فعالیت به سه گروه تقسیم کرده و برای هریک تکالیف متفاوتی در نظر گرفته است.
تعریف گروه اول اشخاص حقیقی به‌طور دقیق و مطابق با متن سازمان امور مالیاتی به این شرح است:
اطلاعات هویتی و مکانیمجوزهای فعالیت اقتصادیدرآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلقموجودی مواد و کالا در اول و پایان دورهواردات و صادرات کالاها و خدماتصورت‌حساب سود و زیانترازنامهاطلاعات شرکااطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
اشخاص حقیقی گروه اول ملزم به نگهداری و ارائه دفاتر کل و روزنامه، با رعایت استانداردهای سازمان امور مالیاتی هستند.
در صورتی که جزو اشخاص حقیقی گروه اول هستید، برای تنظیم اسناد مالی خود می توانید از یک شرکت حسابداری کمک بگیرید.
کسانی که به لحاظ حجم فعالیت «مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده (قبل از کسر معافیت) طبق آخرین برگ مالیات قطعی (مجموع اصلی و متمم) عملکرد سال ۱۳۹۱ و به بعد که تا تاریخ پایان دی‌ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ‌شده باشد،
هرکدام بیشتر از مبلغ ده میلیارد ریال (یک میلیارد تومان) و تا سی میلیارد ریال (3 میلیارد تومان) باشد».
پس اگر مجموع فروش شما بین یک تا سه میلیارد تومان باشد، در گروه دوم قرار می‌گیرید.
اطلاعات هویتی و مکانیمجوزهای فعالیت اقتصادیدرآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلقموجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خریدوفروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)اطلاعات اموال و دارایی‌ها مربوط به فعالیت شغلیاطلاعات شرکااطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
اشخاص حقیقی گروه دوم باید اسناد و مدارک معاملات خود را به ترتیب تاریخ، نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را به‌صورت ماهیانه و در قالب فرم‌های استاندارد سازمان امور مالیاتی کشور تنظیم نمایند.
استفاده از مشاوره حسابداری می تواند کمک فراوانی برای تهیه و تنظیم اسناد مالی در اختیار این افراد قرار دهد.
صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی اشخاص حقیقی و وظایف آنها نیاز به آوردن متن قانون نیست؛
اگر در دو گروه بالا جای نمی‌گیرید و درآمد حاصل از فروش و یا ارائه خدمات شما در سال کمتر از یک میلیارد تومان است،
مشمول گروه سوم اشخاص حقیقی می‌شوید.
بسیاری از شاغلین در اصناف در این گروه قرار دارند.
اطلاعات هویتی و مکانی مجوزهای فعالیت اقتصادیدرآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی،
معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خریدوفروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)
اطلاعات شرکا اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
مشاوران مالیاتی
در این بخش آموزش گروه بندی مشاغل که شامل سه گروه است را می توانید ببینید.
گروه اول
دسترسی دارید
گروه دوم
دسترسی دارید
گروه سوم
دسترسی دارید
برای اطلاعات بیشتر می توانید مقاله های مربوط به بخش قوانین مالیاتی مانند مشمولیت های ارزش افزوده و...را نیز مطالعه بفرمایید
بیشتر بخوانید: مدارک لازم جهت تشکیل پرونده در دارایی
مالیات بسازبفروشان
جزء هر کدام از سه دسته ای که هستید حتما این مقاله گروه بندی مالیات مشاغل را تا پایان دنبال کنید.
راهنمای تعیین گروه بندی مالیاتی اشخاص حقیقی
یکی از اصلی‌ترین منابع اخذ مالیات در کشور، مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است
همچنین یکی از مهم‌ترین انواع اظهارنامه مالیاتی ، اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است.
چند سالی است که سازمان امور مالیاتی کشور، نحوه ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی را به‌صورت الکترونیکی کرده که اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی از این آدرس در دسترس است.
اگر شما هم مشمول پرداخت مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی باشید، حتماً به آدرسی که ذکر شد مراجعه خواهید کرد اما همان ابتدا با چالشی عجیب مواجه خواهید شد.
در نرم‌افزار اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، 3 شیوه‌نامه متفاوت برای 3 نوع اشخاص حقیقی وجود دارد.
دانستن اینکه شما در کدام دسته قرار می‌گیرید، حیاتی‌ترین چیزی است که هنگام ارسال اظهارنامه باید به آن واقف باشید.
حال به توضیح این مطالب خواهیم پرداخت.
- گروه های مالیاتی اشخاص حقیقی در قانون مالیات‌های مستقیم
- صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی اشخاص حقیقی و وظایف آنها
- صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی اشخاص حقیقی و وظایف آنها
- صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی اشخاص حقیقی و وظایف آنها
گروه های مالیاتی اشخاص حقیقی در قانون مالیات‌های مستقیم
منظور از اشخاص حقیقی همان صاحبان مشاغل هستند.
از نگاه قانون، اشخاص حقیقی موظف‌اند تا هرساله و در موعدهای مقرر اقدام به ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی کنند.
بدیهی است که در کنار ارسال اظهارنامه، باید اسناد و مدارک مربوطه نیز ارسال شود.
بااین‌حال مسئله‌ای که در این میان مطرح است، تفاوت کسب‌وکارها با یکدیگر است. یک کسب‌وکار بزرگ طبیعتاً اسناد و دفاتر مالی فراوانی دارد، اما یک کسب‌وکار کوچک مانند یک کارگاه، اسناد مالی چندانی ندارد.
ازاین‌رو سازمان امور مالیاتی، اشخاص حقیقی را به لحاظ حجم و نوع فعالیت به سه گروه تقسیم کرده و برای هریک تکالیف متفاوتی در نظر گرفته است.
صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی اشخاص حقیقی و وظایف آنها
تعریف گروه اول اشخاص حقیقی به‌طور دقیق و مطابق با متن سازمان امور مالیاتی به این شرح است:
به لحاظ نوع فعالیت:
- دارندگان کارت بازرگانی (واردکنندگان و صادرکنندگان)
- صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره‌برداران معادن
- صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
- صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، کلینیک‌های تخصصی
- صاحبان مشاغل صرافی
- فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذیربط
به لحاظ حجم فعالیت:
مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده (قبل از کسر معافیت)
طبق آخرین برگ مالیات قطعی (مجموع اصلی و متمم) عملکرد سال ۱۳۹۱ و به بعد که تا تاریخ پایان دی‌ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ‌شده باشد،
هرکدام بیشتر از مبلغ سی میلیارد ریال (3 میلیارد تومان) باشد.
بنابراین با کمی اغماض می‌توان گفت که علاوه بر کسب‌وکارهایی که نام برده شد، کسانی که درآمد بالای 3 میلیارد تومان در یک سال داشته‌اند در گروه اول قرار می‌گیرند.
حالا باید به این سؤال پاسخ دهیم که گروه اول باید چه اطلاعات و مدارکی را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند.
اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان گروه اول مالیاتی :
اطلاعات هویتی و مکانیمجوزهای فعالیت اقتصادیدرآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلقموجودی مواد و کالا در اول و پایان دورهواردات و صادرات کالاها و خدماتصورت‌حساب سود و زیانترازنامهاطلاعات شرکااطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
اسناد و مدارک موردنیاز صاحبان مشاغل گروه اول:
اشخاص حقیقی گروه اول ملزم به نگهداری و ارائه دفاتر کل و روزنامه، با رعایت استانداردهای سازمان امور مالیاتی هستند.
در صورتی که جزو اشخاص حقیقی گروه اول هستید، برای تنظیم اسناد مالی خود می توانید از یک شرکت حسابداری کمک بگیرید.
صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی اشخاص حقیقی و وظایف آنها
مطابق قانون تعریف اشخاص حقیقی گروه دوم به شرح زیر است؛
کسانی که به لحاظ حجم فعالیت «مجموع مبلغ فروش کالا و خدمات سال قبل یا ده برابر درآمد مشمول مالیات قطعی شده (قبل از کسر معافیت) طبق آخرین برگ مالیات قطعی (مجموع اصلی و متمم) عملکرد سال ۱۳۹۱ و به بعد که تا تاریخ پایان دی‌ماه سال قبل از شروع سال مالیاتی ابلاغ‌شده باشد،
هرکدام بیشتر از مبلغ ده میلیارد ریال (یک میلیارد تومان) و تا سی میلیارد ریال (3 میلیارد تومان) باشد».
پس اگر مجموع فروش شما بین یک تا سه میلیارد تومان باشد، در گروه دوم قرار می‌گیرید.
اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی :
اطلاعات هویتی و مکانیمجوزهای فعالیت اقتصادیدرآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلقموجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خریدوفروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)اطلاعات اموال و دارایی‌ها مربوط به فعالیت شغلیاطلاعات شرکااطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
اسناد و مدارک موردنیاز صاحبان مشاغل گروه دوم:
اشخاص حقیقی گروه دوم باید اسناد و مدارک معاملات خود را به ترتیب تاریخ، نگهداری و صورت درآمد و هزینه خود را به‌صورت ماهیانه و در قالب فرم‌های استاندارد سازمان امور مالیاتی کشور تنظیم نمایند.
استفاده از مشاوره حسابداری می تواند کمک فراوانی برای تهیه و تنظیم اسناد مالی در اختیار این افراد قرار دهد.
صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی اشخاص حقیقی و وظایف آنها
صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی اشخاص حقیقی و وظایف آنها نیاز به آوردن متن قانون نیست؛
اگر در دو گروه بالا جای نمی‌گیرید و درآمد حاصل از فروش و یا ارائه خدمات شما در سال کمتر از یک میلیارد تومان است،
مشمول گروه سوم اشخاص حقیقی می‌شوید.
بسیاری از شاغلین در اصناف در این گروه قرار دارند.
اطلاعات موردنیاز در اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی :
اطلاعات هویتی و مکانی مجوزهای فعالیت اقتصادیدرآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی،
معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خریدوفروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)
اطلاعات شرکا اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
اسناد و مدارک موردنیاز صاحبان مشاغل گروه سوم:
گروه سوم اشخاص حقیقی مکلف‌اند اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را نگهداری
و خلاصه درآمد و هزینه سالانه خود را مطابق فرم «خلاصه درآمد و هزینه سالانه مؤدیان گروه سوم» که در سایت سازمان امور مالیاتی موجود است تنظیم کنند.
مشاوران مالیاتی
در این بخش آموزش گروه بندی مشاغل که شامل سه گروه است را می توانید ببینید.
گروهبندی مشاغل ویدئو
گروه اول
دسترسی دارید
گروهبندی مشاغل ویدئو
گروه دوم
دسترسی دارید
گروهبندی مشاغل ویدئو
گروه سوم
دسترسی دارید
در پایان
برای اطلاعات بیشتر می توانید مقاله های مربوط به بخش قوانین مالیاتی مانند مشمولیت های ارزش افزوده و...را نیز مطالعه بفرمایید
بیشتر بخوانید: مدارک لازم جهت تشکیل پرونده در دارایی
مالیات بسازبفروشان