حسابداری سامانه های مالیاتی

از مهمترین زمینه هایی که یک حسابدار با آن مواجه است و تسلط بر آن یکی از امتیازهای برجسته او می باشد، مباحث و سامانه های مالیاتی می باشد. در این مقاله در مورد حسابداری سامانه های مالیاتی صحبت می کنیم.

مهم ترین سامانه های مالیاتی

مهمترین سامانه های مالیاتی برای یک حسابدار حرفه ای کدام سامانه ها هستند؟

می توان به راحتی به شاخص ترین سامانه های مالیاتی اشاره کرد:

1- سامانه ارزش افزوده

2- سامانه گزارشات فصلی

3- سامانه اظهارنامه عملکرد

4- سامانه شکایت ماده 251

5- سامانه تامین اجتماعی

6-سامانه حقوق

بریم درمورد هر یک از این سامانه ها بیشتر آشنا شویم.

سامانه ارزش افزوده

به تمامی خدمات و کالاهایی تعلق می‌گیرد که در برابر پول در داخل کشور داد و ستد می‌شوند، مگر آنکه در قانون برای آن شرایط ویژه، از جمله تخفیف‌هایی در نظر بگیرند. کالاهایی که صادر می‌شوند از این مالیات معاف هستند.

«مالیات غیر مستقیمی» است که مصرف‌کننده (خریدار) آن را به همراه بهای خرید کالا یا خدمات می‌پردازد و دریافت‌کننده (فروشنده) موظف است مقدار مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز کند.

از آنجا که خود فروشنده نیز ضمن خرید اولیه چنین مالیاتی را می پردازد ولی مصرف‌کننده محسوب نمی‌شود، اینست که او حق دارد کل «مالیات‌های ارزش افزوده» پرداختی خود را از کل «مالیات بر ارزش افزوده»‌های دریافتی کسر و مابه تفاوت را به دولت بپردازد.

همانطور که می دانید فاکتورهای رسمی خرید و فروش شامل مالیات ارزش افزوده می شوند. یعنی برای هر کالا یا خدمات 9% ارزش افزوده در فاکتور ثبت می شود که 6% مالیات و 3% عوارض است.

پس برای تمامی خریدها و فروش های رسمی مبلغی مازاد با عنوان مالیات ارزش افزوده به فروشنده یا خریدار پرداخت می شود.

سوال دقیقا همینجا پیش می آید: این مبلغ مازاد چگونه به دولت اعلام می شود؟

سامانه ارزش افزوده برای ابراز همین مبالغ مازاد می باشد که سایت آن www.evat.ir می باشد.

سامانه های مالیاتی/سامانه گزارشات فصلی

گزارش فصلی اعلام تمامی خریدها و فروشهای فصل مالی شرکت ها(اشخاص حقوقی) و اشخاص حقیقی می باشد.

برای هر فصل مالی(بهار-تابستان-پاییز-زمستان) باید به صورت جداگانه گزارش خرید و فروش آن دوره آماده شود.

به این صورت که شما به عنوان خریدار یا فروشنده بایستی مبالغ خرید و فروش خود را به همراه نام طرف مقابل، کد اقتصادی، آدرس اقامتگاه قانونی و نوع کالا یا خدمت دریافتی را به دولت اعلام نمایید.

ولی این همه اطلاعات شرکت ها و اشخاص با اعداد و ارقام ریز و درشت کجا ثبت می شود؟

سایت معاملات فصلی برای همین مواقع است.

شما می توانید تمام معاملات فصلی خود را با نام کاربری و رمز عبور خود در سایت www.tax.gov,ir اعلام نمایید.

سامانه های مالیاتی /سامانه اظهارنامه عملکرد

اظهارنامه عملکرد نوعی اظهارنامه مالیاتی است که بر اساس سود وزیان تهیه می شود.

افراد باید 25 درصد میزان سود دوره مالی خود را مطابق با اظهارنامه عملکرد مالیات بپردازند.

در واقع منظور از عملکرد نتیجه فعالیت های تجاری است که در یک دوره مالی رخ می دهد .

اظهارنامه عملکرد در واقع بیان کننده اظهار درامدها، هزینه ها، دارایی ها، بدهی ها، سرمایه، معافیت ها، درامدهایی که مشمول مالیات میشود ، بخشودگی های مالیاتی ، و سایر اطلاعات مربوط به اشخاص حقیقی و حقوقی و محل زندگی و کسب آنها ، است.

یعنی تمام اتفاقات مالی اشخاص حقیقی و حقوقی باید برای دولت ارسال شود؟

جواب صد در صد بله است

شما باید اظهارنامه عملکرد خود را با نام کاربری و رمز عبور خود در سایت www.tax.gov,ir اعلام نمایید.

سامانه های مالیاتی / سامانه شکایت ماده 251

ماده 251 مکرر در اصل شکستن قفل مالیاتی است که توسط ممیز تشخیص داده شده است.

در برخی از موارد قانونی، ما در اعتراض به برگ تشخیص و قطعی به نتایج موردنظر خود نمی رسیم و پرونده نیز در مرجع دیگری قابل طرح نیست و همچنین آراء قبلی ممکن است ناعادلانه باشد.

زمانیکه در هیات بدوی و تجدید نظر نتوانیم مالیات را بشکنیم و دلایل کافی جهت اثبات ناعادلانه بودن مالیات داشته باشیم:

ماده 251 مکرر راه حلی مطمین جهت شکستن مالیات است.

بنابراین به مودی این امکان را داده اند که با وجود مدارک و مستندات و دلایل کافی از طرف مودی شکایت و تقاضای رسیدگی مجدد را بنماید

تا با دستور وزیر پرونده مجددا توسط هیاتی سه نفره رسیدگی شود.

زمانیکه برگه قطعی مالیات صادر شد می توانیم بر اساس برگه قطعی شرکت را در ماده 251 مکرر را طبق سامانه ارسال کنید و حدود 10 ماه منتظر بمانیم تا نتیجه شکایت در سامانه ابلاغ شود.

در نهایت در 99درصد مواقع با این شکایت موافقت و دستور رسیدگی مجدد داده  و صدور قرار جهت تعیین کارشناس برای رسیدگی صادر می شود.

یعنی می توانیم اعتراض خودمونو به گوش مسیولین مالیاتی برسونیم؟

جواب صد در صد بله هست

شما میتوانید شکایت خود طبق ماده 251 را در  سایت www.dad.mefa.gov.ir ثبت کنید.

سامانه های مالیاتی / سامانه تامین اجتماعی

تمامی مجموعه ها و شرکت ها برای پیشبرد مقاصد و اهداف شرکت دارای پرسنل و کارمندانی هستند که در آن مجموعه مشغول به کار می باشند.

همه ی شرکت ها موظف به بیمه کردن پرسنل خود و ارسال اسامی آنها برای اداره تامین اجتماعی هستند.

از این جهت شما بایستی اسامی تمامی پرسنل خود به همراه زمان کارکرد و تمامی مزایا و کسورات آنها را در سایت تامین اجتماعی یعنی سایت www.samt.tamin.ir وارد نمایید.

سامانه حقوق

شرکت ها علاوه بر اینکه باید اسامی پرسنل خود را برای اداره تامین اجتماعی ارسال نمایند، بایستی همان اسامی را برای اداره دارایی نیز ارسال نمایند.

جمع بندی

در این مقاله با تعدادی از سامانه های مالیاتی مانند سامانه ارزش افزوده، گزارشات فصلی، سامانه اظهارنامه ها و .. آشنا شدید. اگر سوالی در زمینه این سامانه ها  دارید می توانید در قسمت پرسش و پاسخ سایت مطرح کنید تا کارشناسان ما پاسخ شما را بدهند.

بیشتر بخوانید: سفته نویسی

حسابداری دولتی