قواعد پذیرش صورت حساب های الکترونیکی به عنوان هزینه
فاکتور الکترونیکی: تضمینی برای پذیرش هزینه‌های شما
طبق دستورالعمل جدید در بخشنامه شماره 200/1404/41 ماده 147قانون مالیات های مستقیم مورخ 1404/06/30 در واقع یک "تضمین" محکم از طرف سازمان امور مالیاتی است که نشان می‌دهد آن‌ها می‌خواهند مودیان مالیاتی (شما) خودتان راحت‌تر اظهارنامه پر کنید و داوطلبانه از قوانین پیروی کنید (توسعه خود اظهاری و تمکین داوطلبانه).
مهم‌ترین مزیت قانون پذیرش صورت حساب های الکترونیکی به عنوان هزینه چیست؟
هدف اصلی این است که پروسه حسابرسی برای شما قابل پیش‌بینی‌تر باشد. تا قبل از این، گاهی مامور مالیاتی می‌توانست بگوید: "این هزینه برای کسب‌وکار شما زیادی است یا مدارک کافی ندارد." این جمله بر اساس مقررات صدر ماده 147 قانون مالیات‌های مستقیم بود.
اما اکنون، این قانون صراحتاً اعلام میکند.
هیچ هزینه‌ای که با فاکتور الکترونیکی (ای-فاکتور) مستند شده باشد و شرایط زیر را داشته باشد، دیگر به این دلیل که "در حدود متعارف متکی به مدارک نیست"، قابل رد شدن نیست!
این عدم برگشت هزینه، در هیچ یک از روش‌های حسابرسی و مراحل اعتراضات مالیاتی (دادرسی) اعمال نمی‌شود. یعنی اگر فاکتور شما درست باشد، در همان حسابرسی اولیه یا حتی در کمیته‌های حل اختلاف، دیگر نمی‌توانند آن را به بهانه "نا متعارف بودن مدارک" رد کنند.
شرایطی که فاکتور الکترونیکی شما را تبدیل به سند محکم میکند:
برای اینکه این فاکتور نقش یک سند غیرقابل رد شدن را بازی کند، باید دو شرط کلیدی را رعایت کنید:
1. فاکتور باید تایید شود: صورت‌حساب الکترونیکی باید توسط خریدار (شما) تایید شده باشد. اگر هم به صورت سیستمی (اتوماتیک) در کارپوشه مالیاتی شما (پنل مخصوصتان) تایید شده باشد، کفایت میکند.
2. فاکتور نباید باطل باشد: مطمئن شوید وضعیت صورت‌حساب الکترونیکی‌ای که برای هزینه ارائه می‌دهید، در سیستم "ابطال شده" نباشد.
خط قرمزها: موارد استثناء (جایی که هنوز هم شک می‌کنند)
قوانین بالا در مورد معاملات شفاف و عادی برقرار است. اما سازمان مالیاتی موارد خاصی را مشخص کرده که نشان‌دهنده سوءاستفاده‌های مالیاتی است و در این موارد، حتی اگر فاکتور الکترونیکی هم وجود داشته باشد، هزینه شما ممکن است قابل قبول نباشد.
1. معامله با آدرس یا شرکت‌های ساختگی: اگر فاکتور الکترونیکی شما مربوط به اشخاص یا شرکت‌هایی باشد که:
• به اصطلاح "شرکت‌های کاغذی" هستند (شرکت‌هایی که فقط روی کاغذ وجود دارند و فعالیت واقعی ندارند).
• یا شرکت‌هایی که آدرس مشخصی ندارند (مجهول المکان). (این موارد مربوط به مصادیق بندهای (1-2-1) است).
2. تبانی برای گرفتن تخفیف مالیاتی: اگر یک معامله بین شرکت‌های هم‌گروه یا وابسته (مثلاً یک شرکت مادر و یک شرکت زیرمجموعه) انجام شود و هدف از این معامله، صرفاً افزایش هزینه‌ها و بهای تمام شده خریدار باشد. این افزایش هزینه معمولاً با هدف استفاده از مزایایی مثل معافیت مالیاتی، مشوق مالیاتی، نرخ صفر مالیاتی یا سایر مزایای مشابه انجام می‌شود. (این مورد مربوط به بند (2-3 (1) است).
-
در نتیجه، اگر شما در معاملات خود شفاف عمل کرده و فاکتور الکترونیکی معتبر و تایید شده داشته باشید، طبق این مقررات جدید، از لحاظ مدارک، خیال شما در حسابرسی‌ها راحت خواهد بود.
نظرات (38)
اگر فاکتور الکترونیکی اشتباه وارد بشه، چیکار باید کرد؟
منو به یاد شرکت‌های کاغذی میندازه این شرایط، نظر شما چیه؟
آیا برای معاملات زیر مجموعه‌ها هم این قوانین برقرار هست؟
ای کاش این قوانین قبلتر وضع میشد، بهتر نبود؟
متن خوبی بود، میشه بگید این دستورالعمل جدید چه تاثیری روی اظهارنامه پر کردن داره؟
این فاکتورها واقعا می تونن در حسابرسی کمک کنن یا نه؟
این قانون چطور میتونه بر کارهای شرکت من تاثیر بذاره؟
به نظرتون آیا این فاکتورها به شفافیت مالی کمک میکنن؟
به نظر شما چه کسی میتونه از این فاکتورها سو استفاده کنه؟
وقت شما بخیر، منظور از 'تضمین'ی که گفتید چیه واقعا؟
آیا برای هر نوع هزینه‌ای، به جز خرید، هم این فاکتورها کاربرد دارند؟
میخوام بدونم شرایطی که شما گفتید، در چه مواردی مشکل پیش میاره؟
تاثیر این قانون روی وضع مالیاتی کارفرماها چی هست؟
آیا در مورد شرکت‌های مربوط به مناطق آزاد هم این قوانین برقرار هست؟
فاکتورهای الکترونیکی چطور باید نوشته بشن تا کسی نتونه ردش کنه؟
چطور میشه فهمید که فاکتور ما باطل نشده؟
شما گفتید شرایط کلیدی چیه، یکم بیشتر توضیح بدید لطفا.
سوال دارم که آیا این فاکتورهای الکترونیکی برای همه کسب و کارها لازم هست؟
شما اشاره کردید که فاکتور نباید باطل باشه، این یعنی چه؟
آیا میشه مثلاً برای خرید شخصی هم از این فاکتورها استفاده کرد؟
آیا میشه در آینده قانون جدیدتری جایگزین این بشه؟
با تشکر از شما، آیا با این حقایق جدید هنوز هم ممکنه هزینه‌ها رد بشه؟
سوال دارم که چطور میشه با این فاکتورها از معافیت مالیاتی استفاده کرد؟
چگونه باید از این فاکتورها در حسابداری استفاده کرد؟
سوال دارم که برای چه موارد مالیاتی این فاکتورها بیشتر کاربرد دارند؟
با سلام، چه اطلاعاتی برای تهیه فاکتور الکترونیکی نیاز هست؟
کسی میتونه توضیح بده این فاکتورها چطور به درد کسب و کار میخورن؟
در چه مواردی ممکنه فاکتور الکترونیکی به ازای حجم بالای هزینه رد بشه؟
وقتی میگید فاکتور نباید باطل باشه، مربوط به چه نوع اطلاعاتیه؟
خوشحالم که این قوانین جدید وضع شده، ولی آیا هنوز هم چیزی میتونه رد بشه؟
با سلام، فاکتور الکترونیکی چطور میتونه هزینه های منو تضمین کنه؟
این 'خط قرمزها' دقیقا مرتبط با چه مواردی هستن؟
آیا این فاکتورها قبلا هم وجود داشتند یا این اولین بار هست؟
چ تاثیری این فاکتورها روی دادرسی مالیاتی دارن؟
سلام، آیا لازم هست که فاکتور الکترونیکی حتماً تایید بشه؟
آیا این فاکتورها برای شخصی که فقط یک بار کار میکند هم مفید است؟
با تشکر از ارائه اطلاعات، ولی این شرایط به چه شکلی مستند میشن؟
این دو شرط کلیدی رو چطور میشه پیاده‌سازی کرد؟
ارسال نظر