مهمترین قوانین مالیاتی که در اظهارنامه اعمال می شود

آّیا شخص حقوقی مشمول درامد اتفاقی می باشد؟

- درامد اتفاقی در مالیات به درامدهایی اطلاق میشود که به صورا ناگهانی و غیر منتظره ، به فرد یا شرکت تعلق میگیرد و معمولا از منابعی غیر از فعالیتهای اصلی، تجاری یا حرفه ای فرد حاصل می شود این نوع درامد مشمول مالیات می شود و نحوه محاسبه و میزان مالیات ان بسته به نوع درامد و قوانین مالیاتی کشور متفاوت است.

- درامد اتفاقی به درامدهایی گفته می شود که فرد به صورت بلا عوض یا از طریق معاملات محاباتی ، جوایز، ارث، یا فروش دارائی های سرمایه ای که قبلا درانها سرمایه گذاری کرده، بدست می اورد. در ایران، درامد مشمول مالیات بر درامد اتفاقی براساس ارزش روز کالا یا خدمات در زمان دریافت درامد مالک قرارمی گیرد.

آیا شخص حقوقی در دوره مالی مربوطه دارای فعالیتهای معاف /نرخ صفر می باشد؟

در اصطلاح مالیاتی معافیت مالیاتی و نرخ صفر مالیاتی دو مفهوم متفاوت هستند معافیت مالیاتی به این معناست که یک فعالیت اقتصادی یا منبع درامدی به طور کامل از پرداخت مالیات معاف است و هیچ مالیاتی بران تعلق نمی گیرد.

در مقابل ، نرخ صفر مالیاتی به این معناست که مالیات بر درامد یا فعالیت اقتصادی مشمول نرخ صفردر صد محاسبه می شود ، به این معنا که در ظاهر مالیاتی پرداخت نمی شود ، اما همچنان مودی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی و رعایت سایر الزامات قانونی است.

آیا شخص حقوقی در دوره مالی مربوطه دارای ، مالیاتهای پرداختی درراستای جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف ماده 168 بوده است ؟

ماده 168 قانون مالیاتهای مستقیم به دولت اجازه می دهد برای جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف و تبادل اطلاعات در مورد درامد ودارائی مودیان با دولتهای خارجی ، موافقت های مالیاتی منعقد کند . این موافقت نامه ها پس از تصویب مجلس به مرحله اجرا می رسد.

دولت موظف است ظرف یک سال از تاریخ اجرای این قانون قراردادها و موافقت نامه های قبلی را بررسی و نظر خود را مبنی برادامه یا لغو انها مستدلا به مجلس گزارش نماید.

آیا شخص حقوقی در دوره مالی مربوطه دارای مالیاتهای پرداختی قابل کسر در راستای موضوع تبصره 180 بوده است؟

تبصره 180 به تبصره ای از ماده 180 قانون مالیاتهای مستقیم اشاره دارد که به موضوع اجتناب از اخذ مالیات مضاعف بین دولتین می پردازد.این تبصره به اشخاص حقیقی ایرانی که درخارج از کشور درامدی کسب کرده ومالیات ان را به دولت محل تحصیل درامد پرداخت کرده اند ، اجازه می دهد که مالیات پرداختی در خارج یا معادل ان از مالیات متعلقه به درامدشان در ایران کسر می شود ، به شرط اعلام درامد در اظهارنامه یا ترازنامه خود.

به عبارت دیگر: اگر یک شخص ایرانی در خارج از کشور درامدی کسب کند و مالیات ان را به دولت خارجی پرداخت نماید ، در ایران نیز مشمول مالیات بردرامد خواهد شد . اما تبصره 180 این امکان را فراهم می کند که مالیات پرداختی در خارج از کشور یا معادل ان از مالیات متعلقه به درامد وی در ایران کسر شود تا از اخذ مالیات مضاعف جلوگیری شود.

آیا شخص حقوقی در دوره مالی مربوطه دارای درامدهای با مالیات مقطوع بوده است؟

مالیات مقطوع نوعی مالیات است که براساس اطللاعات کلی درامد مودی محاسبه و مطالبه میشود و پس از پرداخت ان ، مودی دیگر نیازی به پرداخت مالیات براساس جزئیات درامد و هزینه هایش نخواهد داشت . این نوع مالیات معمولا در مواردی که محاسبه دقیق سود وزیان دشوار است یا برخی مشاغل خاص اعمال می شود .

آیا در دوره مالی مربوطه دارای کمک پرداختی موضوع ماده 172 قانون مالیاتهای مستقیم بوده است؟

ماده 172 قانون مالیاتهای مستقیم به صراحت بیان می کند که صد در صد وجوهی که به حسابهای تعیین شده از طرف دولت به منظور بازسازی یا کمک به صورت بلاعوض پرداخت می شود ، ازدرامد مشمول مالیات قابل کسر است.

ماده 172 قانون مالیاتهای مستقیم به معافیت مالیاتی کمک های بلاعوض به نهادهای دولتی و خیریه اشاره دارد . به موجب این ماده ، وجوهی که به حسابهای تعیین شده از طرف دولت به منظور بازسازی یا کمک های بلا عوض پرداخت می شود و همچنین کمک های نقدی و غیر نقدی اشخاص حقیقی و حقوقی به مدارس ، دانشگاهها ، وسایر موسسات خیریه و دولتی مشخص شده در قانون ، از درامد مشمول مالیات قابل کسر است.

به عبارت ساده تر ، اگر شما به عنوان یک شخص حقیقی یا حقوقی به این نهادها کمک کنید ، می توانید مبلغ کمک را از درامد مشمول مالیات خود کسر و درنتیجه مالیات کمتری پرداخت کنید.

آیا مشمول مقررات موضوع ماده 272 قانون مالیاتهای مستقیم هستید؟

ماده 272 قانون مالیاتهای مستقیم در مورد تکلیف برخی از اشخاص حقیقی و حقوقی به ارائه صورتهای مالی حسابرسی شده توسط سازمان حسابرسی یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابذاران رسمی ایران است . این ماده ، سازمان امور مالیاتی را موظف می کند تا پایان دی ماه هر سال گروههای مشمول را از طریق مقتضی ( در روزنامه های رسمی ، روزنامه های کثیرالانتشار ، یا سامانه های الکترونیکی) اعلام کند.

براساس ماده 272 قانون مالیاتهای مستقیم تمامی واحدهای خدماتی ، تولیدی و بازرگانی موظفند کلیه صورتهای مالی حسابرسی شده توسط سازمانهای حسابرسی و یا موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابرسان رسمی ایران را همراه با اظهارنامه مالیاتی حداکثر ظرف مدت 3 ماه پس از مهلت انقضای ارائه اظهارنامه به سازمان مالیاتی تسلیم کنند و در صورت عدم انجام 20% مالیات متعلق ، جریمه می شوند .

آیا شخص حقوقی در دوره مالی مورد گزارش نسبت به تجدید نظر ارزیابی دارائی ها اقدام نموده است؟

تجدیدنظر ارزیابی دارائی ها به معنی بازنگری و محاسبه مجدد ارزش دارائی های یک شرکت براساس شرایط فعلی بازار و اقتصادی است . این فرایند ، که به عنوان به روزرسانی ارزش دارائی ها نیز شناخته می شود . می تواند شامل دارائی های ثابت مشهود ( ساختمان ، ماشی الات ) و نامشهود(حق امتیاز ، سرقفلی ) باشد.

هدف اصلی از تجدید ارزیابی ، انعکاس دقیق تر ارزش واقعی دارائی ها در صورتهای مالی شرکت است تا تصمیم گیری های بهتری درمورد اینده سازان انجام شود.