پرسش و پاسخهای میز آموزش دوره کارورزی حسابداری

سلام خانم سلیمی . استخراج گردش موجودی مواد و کالا نیاز به تخصص و تمرین داره . ولی بصورت خلاصه اگر یه شرکت بازرگانی داشته باشین ستون های ذیل رو ایجاد کنید :

1- ستون شرح کالا
2- ستون کالای ابتدای دوره بصورت تعداد - فی مبلغ
3-ستون خرید کالا بصورت تعداد - فی - مبلغ
4-ستون کالای اماده برای فروش که از جمع دو ستون اول یعنی ابتدای دوره و خرید کالا بدست میاد و شامل تعداد - فی - مبلغ هست
5-ستون بهای تمام شده کالای فروش رفته که شامل تعداد - فی - مبلغ هست که تعداد از تعداد فروش میاید و فی از فی کالای اماده برای فروش
6- و ستون اخر موجودی پایان دور است که از تفاضل ستون 4 و ستون 5 بدست میاید .

قبل از ارایه راهکار ابتدا ببینیم ماده 6 چیست

ماده 6 – جمع صورتحساب­های الکترونیکی صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی تواند بیشتر از سه برابر فروش اظهار شده وی در دوره مشابه سال قبل ، که مالیات آن به سازمان پرداخت شده یا ترتیب پرداخت آن داده شده است ، باشد. جمع صورتحساب های الکترونیکی صادر شده در هر دوره مالیاتی برای واحدهای جدید تاسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی نمیتواند بیش از سه برابر معافیت سالانه موضوع ماده 101 قانون مالیات های مستقیم باشد صدور صورت حساب الکترونیکی بیش از حد مجاز مقرر در این ماده برای کلیه مودیان منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی یا ارایه تضامین کافی خواهد بود ، در غیر این صورت به صورت حساب الکترونیکی صادر شده اعتبار مالیاتی تعلق نمی گیرد. آیین نامه اجرایی این ماده ظرف مدت 6 ماه از لازم الاجرا شدن این قانون توسط سازمان تهیه می شود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی می رسد. آیین نامه مذکور باید به گونه ای تنظیم شود که راه اندازی کسب و کارهای جدید و فعالیت بنگاه های اقتصادی با مشکل مواجه نشده و در عین حال ، مانع شکل گیری مودیان صوری در نظام مالیاتی کشور شود.

در صورتیکه صورتحساب های خرید را میخواهید تایید کنید و با ماده 6 مواجه میشوید باید فاکتور را رد کنید در صورتیکه فاکتور را تایید کنید و یا سیستمی تایید شود ارزش افزوده به فاکتور تعلق نمیگیرد و د دوره مالیاتی بعد لحاظ میشود .

مودیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف مقرر در این قانون ویا در صورت تخلف از مقررات این قانون، علاوه بر پرداخت مالیات متعلق وجریمه تاخیر، مشمول جریمه ای به شرح زیر خواهند بود:

ماده 22 :
1- عدم ثبت نام مودیان در مهلت مقرر معادل هفتاد وپنج درصد (75%) مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نامه یا شناسایی حسب مورد.
2- عدم صدور صورتحساب معادل یک برابر مالیات متعلق.
3- عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب معادل یک برابر مابه التفاوت مالیات متعلق.
4- عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده معادل بیست وپنج درصد (25%) مالیات متعلق.
5- عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد حسب مورد، معادل پنجاه درصد (50%) مالیات متعلق.
6- عدم ارایه دفاتر یا اسناد ومدارک حسب مورد معادل بیست وپنج درصد (25%) مالیات متعلق.

ماده 23 :
تاخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون در مواعد مقرر، موجب تعلق جریمه ای به میزان دو درصد (2%) در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده ومدت تاخیر خواهد بود.