لیست سیاه مودیان و صورتحساب‌های غیر واقعی

صورتحساب های غیر واقعی

در سال‌های اخیر، مبارزه با فرار مالیاتی و ارتقای شفافیت اقتصادی به یکی از اولویت‌های اصلی سازمان امور مالیاتی تبدیل شده است. یکی از ابزارهای کلیدی در این مسیر، بررسی و نظارت دقیق بر صورتحساب‌های غیرواقعی و تدوین سازوکارهایی برای شناسایی مودیان متخلف است.در سال‌های اخیر، شفافیت اقتصادی و مقابله با فرار مالیاتی به اولویت اصلی سازمان امور مالیاتی تبدیل شده است. صورتحساب‌های غیرواقعی، که اغلب در معاملات صوری صادر می‌شوند، می‌توانند بر اقتصاد کشور و عدالت مالیاتی تاثیر منفی داشته باشند.سازمان امور مالیاتی با تدوین دستورالعمل‌های شفاف، فرآیند شناسایی این صورتحساب‌ها و ثبت مودیان متخلف را تسریع کرده است. در این مقاله، جزئیات دستورالعمل، مفهوم لیست سیاه مودیان و نکات پیشگیری از مشکلات مالیاتی بررسی خواهد شد تا مودیان بتوانند فعالیت‌های خود را با دقت و شفافیت بیشتری مدیریت کنند.

صورتحساب غیر واقعی چیست؟

صورتحساب غیر واقعی به صورتحساب‌هایی گفته می‌شود که برخلاف واقعیت اقتصادی و تجاری شرکت یا مودی صادر شده‌اند. این نوع صورتحساب‌ها می‌توانند شامل معاملات صوری، مبالغ غیرواقعی یا انتقال‌های غیرشفاف باشند. شناسایی و کنترل این صورتحساب‌ها برای جلوگیری از سوءاستفاده‌های مالیاتی و تضمین شفافیت اقتصادی اهمیت بالایی دارد.

چرا باید مراقب صورتحساب‌های غیرواقعی باشیم؟

صورتحساب‌های غیرواقعی می‌توانند باعث موارد زیر گردند:

 بنابراین، رعایت دقت و اصالت در صدور صورتحساب‌ها ضروری است.

مودیان فاقد اعتبار

مودیان فاقد اعتبار، شرکت‌ها یا افرادی هستند که از نظر سازمان امور مالیاتی اعتبار قانونی برای صدور صورتحساب ندارند. این دسته از مودیان ممکن است به دلایل مختلف در معرض محدودیت‌ها و نظارت‌های بیشتر قرار گیرند.

چطور مودیان فاقد اعتبار را استعلام کنیم؟

برای استعلام اعتبار مودیان و وجود پرونده مالیاتی، سامانه استعلام سازمان امور مالیاتی برای استعلام وجود یا عدم وجود پرونده در دسترس است. با مراجعه به این سامانه و وارد کردن اطلاعات شرکت، می‌توانید بررسی کنید که آیا مودی مورد نظر پرونده مالیاتی دارد یا خیر.

بلک لیست دارایی چیست؟

بلک لیست دارایی لیستی از مودیان و شرکت‌های فاقد اعتبار مالیاتی است که سازمان امور مالیاتی آن‌ها را به دلیل صدور صورتحساب‌های غیرواقعی یا عدم شفافیت مالی در وضعیت خاص قرار داده است.

لیست مودیان متخلف

سازمان امور مالیاتی در دوره های متفاوت لیستی از مودیان متخلف را منتشر می‌کند که شامل افرادی است که در صدور صورتحساب‌های غیرواقعی نقش داشته‌اند.

لیست مودیان متخلف به فهرستی اطلاق می‌شود که در آن نام افرادی که به دلایل مختلف از جمله فرار مالیاتی، صدور صورتحساب‌های غیرواقعی یا عدم رعایت قوانین مالیاتی در سازمان امور مالیاتی ثبت شده است، قرار می‌گیرد. این لیست برای ایجاد شفافیت بیشتر و همچنین جلوگیری از فساد مالیاتی و تقویت عدالت مالیاتی طراحی شده است.

دسترسی به لیست مودیان متخلف

لیست مودیان متخلف به‌صورت آنلاین و از طریق سامانه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی قابل دسترسی است. مودیان می‌توانند پیش از انجام هر معامله، از وضعیت اعتبار طرف مقابل اطمینان حاصل کنند.

سازمان امور مالیاتی فهرست مودیان متخلف را از طریق این صفحه سامانه‌های آنلاین خود منتشر می‌کند تا عموم مردم و مودیان مالیاتی بتوانند از وضعیت ثبت‌نام مالیاتی خود و دیگران مطلع شوند. این فهرست معمولاً در سایت رسمی سازمان امور مالیاتی قابل مشاهده است.

صدور صورتحساب‌های غیرواقعی تاثیرات مخربی بر عدالت مالیاتی و شفافیت اقتصادی دارد. سازمان امور مالیاتی برای مقابله با این چالش، دستورالعمل‌های جدیدی ارائه کرده و لیستی از مودیان متخلف را در سامانه eVAT منتشر نموده است. آگاهی از این قوانین و رعایت اصول مالیاتی می‌تواند از قرارگیری در لیست سیاه جلوگیری کرده و فعالیت‌های مالی شما را شفاف‌تر کند.

استعلام شرکت های فاقد اعتبار

شرکت های فاقد اعتبار مالیاتی به شرکت هایی گفته می شود که شرکتی گفته می شود که در معاملات خود (چه به عنوان خریدار و چه به عنوان فروشنده) از فاکتور صوری استفاده می نماید. سازمان امور مالیاتی به منظور ممانعت از تضییع حقوق مودیان و نیز بی اعتباری معاملات چنین، شرکت هایی این امکان را برای کلیه متقاضیان فراهم نموده است که به استعلام شرکت های فاقد اعتبار اقدام نمایند.

به منظور استعلام شرکت های فاقد اعتبار؛ متقاض می بابیست به سامانه ای که به این منظور ایجاد گردیده، مراجعه کرده و پس از درج اطلاعات خواسته شده، نتیجه استعلام را مشاهده نماید. از آن جایی که ممکن است برخی افراد، برای اولین بار، اقدام به استعلام شرکتهای فاقد اعتبار مالیاتی نموده باشند؛ اطلاع از سامانه، مراحل و نحوه استعلام امری ضروری قلمداد می شود.

دستورالعمل جدید سازمان امور مالیاتی برای مقابله با صورتحساب‌های غیرواقعی

در راستای مبارزه با فرار مالیاتی و ارتقای شفافیت اقتصادی، سازمان امور مالیاتی دستورالعمل جدیدی را برای مقابله با صورتحساب‌های غیرواقعی و جلوگیری از سوءاستفاده‌های مالیاتی صادر کرده است. این دستورالعمل با هدف شفاف‌سازی فرایند صدور صورتحساب‌ها و افزایش نظارت بر تراکنش‌های مالی تدوین شده است. در ادامه، به بررسی نکات مهم این دستورالعمل و تاثیرات آن خواهیم پرداخت.

 هدف از دستورالعمل جدید

دستورالعمل جدید سازمان امور مالیاتی با هدف مقابله با صورتحساب‌های غیرواقعی که معمولاً در معاملات صوری یا غیرشفاف صادر می‌شوند، به تصویب رسیده است. این دستورالعمل به شرح زیر است:

شناسایی و رد صورتحساب‌های غیرواقعی؛

جلوگیری از سوءاستفاده‌های مالیاتی؛

تقویت شفافیت اقتصادی؛

حفاظت از حقوق مودیان واقعی.

 جزئیات دستورالعمل

بر اساس این دستورالعمل، صورتحساب‌های غیرواقعی به آن دسته از صورتحساب‌هایی اطلاق می‌شود که:

 نحوه شناسایی صورتحساب‌های غیرواقعی

برای شناسایی این صورتحساب‌ها، سازمان امور مالیاتی از روش‌های مختلفی استفاده می‌کند:

 پیامدهای صدور صورتحساب غیرواقعی

چنانچه مودیان به صدور صورتحساب غیرواقعی اقدام کنند، با عواقب قانونی جدی روبرو خواهند شد:

 اقدامات مودیان برای پیشگیری از مشکلات

مودیان باید برای پیشگیری از صدور صورتحساب‌های غیرواقعی و مشکلات مالیاتی، اقدامات زیر را انجام دهند:

 معامله با شرکت های بلک لیست دارایی

به منظور جلوگیری از سوء استفاده اشخاصی که اقدام به صدور فاکتورهای صوری نموده و همچنین جلوگیری از تضییع حقوق مودیان، فهرست اشخاص و شرکت هایی که فاقد اعتبار توسط سازمان امور مالیاتی شناخته شده اند، در سامانه مربوطه قابل جست و جو می باشد.

در این میان، ممکن است که این سوال برای برخی از اشخاص مطرح شود که معامله با شرکت های بلک لیست دارایی، چه حکمی دارد؟

به منظور پاسخگویی به پرسش فوق و حکم معامله با شرکتهای بلک لیست دارایی، می بایست به دستورالعمل رسیدگی به صورت‌ حساب‌ های غیرواقعی؛ مراجعه شود. مطابق با این دستورالعمل «هرگاه بر اساس مدارک و مستندات ارائه شده توسط مودیان واقعی (خریدار و فروشنده) یا مودیان فاقد اعتبار مالیاتی (مودیان صوری به عنوان خریدار یا فروشنده) یا اطلاعات واصله از سایر اشخاص مشخص شود؛ مودی واقعی نسبت به خرید از مودیان فاقد اعتبار مالیاتی (مودیان صوری) یا فروش به آن ها اقدام کرده است، ادارات امور مالیاتی مکلفند نسبت به عدم پذیرش اعتبار مالیاتی خرید (خرید از مودیان فاقد اعتبار مالیاتی) اقدام کنند.

مگر اینکه مودی نسبت به معرفی فروشنده واقعی اقدام نماید و در صورت مطالبه و پس از وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده، خرید مذکور از فروشنده واقعی، مبالغ پرداختی برای خریدار واقعی اعتبار مالیات بر ارزش افزوده محسوب می‌ شود. همچنین باید در مواردی که قبلا نسبت به پذیرش اعتبار خرید از مودیان فاقد اعتبار اقدام کرد ه‌اند، مجددا نسبت به مطالبه مالیات تا سقف اعتبار غیر‌واقعی پذیرفته‌ شده از خریدار واقعی (با توجه به عدم پرداخت مالیات و عوارض در زمان خرید) اقدام کنند.»

علاوه بر این، از آن جایی که در صورتحساب های صادره توسط شرکت های فاقد اعتبار، نام خریدار واقعی درج نمی شود؛ سازمان امور مالیاتی کشور موظف گردیده است که نسبت به مطالبه جریمه عدم صدور صورتحساب موضوع مواد 169 مکرر قانون مالیات‌ های مستقیم و همچنین بند 2 ماده 22 قانون مالیات بر ارزش افزوده در معامله با شرکت های بلک لیست دارایی اقدام کند. در مواردی نیز که فروشنده یا خریدار واقعی، شناسایی یا معرفی می شود؛ ادارات امور مالیاتی نسبت به مطالبه مالیات از مودی واقعی اقدام خواهد نمود.