مالیات مقطوع
مالیات مقطوع
تعریف
نوعی مالیات است که در آن، برای محاسبه مالیات، سود و زیان اشخاص حقیقی یا حقوقی در نظر گرفته نمی‌شوددر عوض میزان فروش یا درآمد شخص یا کسب‌وکار مبنای محاسبه قرار می‌گیرد؛این نوع مالیات معمولاً برای مشاغلی که درآمد آنها به سادگی قابل محاسبه است یا برای معاملات خاص مانند نقل و انتقال املاک و سرقفلی استفاده می‌شود.
ملاک محاسبه:
در مالیات مقطوع، برخلاف مالیات‌های عادی که بر اساس سود و زیان محاسبه می‌شوند، میزان فروش یا درآمد ملاک قرار می‌گیرد. به عنوان مثال، در نقل و انتقال املاک، مالیات بر اساس قیمت معامله و نه سود حاصل از افزایش قیمت ملک محاسبه می‌شود.
مزایا:
این نوع مالیات معمولاً برای مودیان راحت‌تر است، زیرا نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی مفصل و محاسبه دقیق سود و زیان نیست. همچنین مالیات مقطوع به صورت قطعی و بدون نیاز به محاسبه مجدد در سال‌های آتی است.
موارد استفاده:
مالیات مقطوع برای مشاغلی که میزان فروش یا درآمد آنها مشخص است، مانند برخی از اصناف و مشاغل، یا برای معاملات خاصی مانند نقل و انتقال املاک، سرقفلی و فروش سهام کاربرد دارد
تفاوت مالیات مقطوع با مالیات علی‌الحساب
در مالیات مقطوع، مبلغ پرداختی قطعی است و به عنوان پیش پرداخت مالیات در نظر گرفته نمی‌شود. این در حالی است که مالیات علی‌الحساب، به عنوان پیش پرداخت مالیات، در پایان سال مالیاتی مجدداً محاسبه و تسویه می‌شود
لیست مالیات مقطوع(درآمد‌های مشمول)
موارد زیادی هستند که مشمول پرداخت این مالیات می‌شوند؛ خرید و فروش ملک و خرید و فروش سهام از مهمترین درآمد‌های مشمول پرداخت هستند.
به طور خلاصه می‌توان درآمد‌های مشمول را در 4 دسته زیر قرار داد:
الف-درآمد حاصل از نقل و انتقال ملک و سهام
ب-درآمد به دست آمده از اجاره املاک (25 درصد)
ج-سود به دست آمده از معافیت‌های مالیاتی (ماده‌های 132، 142 و 81)
د-درآمد و سود شرکت‌هایی که در کل معاف از مالیات هستند (به غیر از تولیدی‌های صنعتی و معدنی)
درآمد‌های غیرمشمول برای پرداخت مالیات مقطوع
به طور کلی برخی از مشاغل نیز مشمول پرداخت این نوع از مالیات نیستند که در4 دسته زیر قرار می‌گیرند:
1- مشاغل در اولین سال فعالیت: شغل‌هایی که طی یکسال گذشته شروع به کار می‌کنند می‌توانند از برخی معافیت‌های مالیاتی مثل معافیت از ثبت اظهارنامه و پرداخت نرخ مقطوع استفاده کنند.
2-خریداران سکه: اشخاصی که طی 5 سال گذشته از بانک مرکزی سکه خریداری کرد‌ه‌اند، مشمول پرداخت مالیات نخواهند بود؛ البته باید بر اساس قوانین به تعهدات خود عمل کنند.
3-عدم ثبت اظهارنامه مالیاتی: افرادی که در موعد مقرر از ثبت اظهارنامه مالیاتی سرباز زده باشند، نمی‌توانند نرخ مقطوع را پرداخت کنند و مطابق قانون با آنها برخورد می‌شود.
4-مشاغل بدون پایانه فروشگاهی: اگرچه پزشکان و مشاغلی از این دست موظف به استفاده از کارتخوان‌های متصل به شبکه هستند، اما اگر از این دستگاه‌ها استفاده نکنند، موظف به پرداخت مالیات مقطوع نیستند و باید در اولین فرصت نسبت به ثبت اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.
مالیات مقطوع چگونه محاسبه می‌شود؟
نحوه محاسبه مالیات مقطوع بر اساس ماده 100 از قانون مالیات‌های مستقیم انجام می‌شودکه طبق سوابق مالیاتی اشخاص و میزان خرید و فروش در طول سال مورد بررسی قرار می‌گیرد و بر اساس آن نرخ پرداختی تعیین می‌شود. پس از آن، فرم پرداخت مالیات مقطوع باید در سامانه امور مالیاتی بارگذاری شود.
املاک---> 2 درصد از ارزش معاملاتی را به عنوان مالیات مقطوع پرداخت کند
سهام---> برای شرکت‌های مرتبط با بورس 5/0 درصد و برای شرکت‌های غیر بورسی 4 درصد
شیوه پرداخت مالیات مقطوع
بعد ورود به سامانه امور مالیاتی به آدرس tax.gov.ir قسمت منو را باز کرده و گزینه ” ورود به درگاه خدمات ملی الکترونیکی” را انتخاب کنید،اکراز قبل حساب کاربری نداشته باشید، در ابتدا نیاز دارید یک اکانت ایجاد کنید. برای همین در قسمت اطلاعات کاربری، کدملی، تاریخ تولد، شماره تلفن و کد امنیتی را وارد کنید تا بتوانید یک رمز عبور جدید برای ورود به سامانه ایجاد کنید. توجه داشته باشید که در این قسمت شماره موبایل وارد شده باید به نام دارنده کد ملی باشد تا مراحل بدون خطا انجام شود؛ بعد از دریافت رمز و تکمیل مراحل، مجدداً وارد قسمت “ورود به درگاه ملی” شوید ،در صفحه باز شده بر روی گزینه “پرداخت قبض‌های مالیاتی” کلیک کنید. به اینترتیب می‌توانید لیست مالیات مقطوع خود را مشاهده کنید در نهایت با ورود به قسمت “پرداخت آنلاین” می‌توانید بدهی خود را پرداخت کنید
سخن آخر
در پایان برای درک بهتر مباحث مالیاتی، دوره کارورزی حسابداری حصین حاسب که توسط اساتید متخصص برگزار می‌شود را از دست ندهید.