مالیات حقوق 1404: موارد مشمول و معاف + سامانه مالیات حقوق
در سال 1404، تغییرات مهمی در نظام مالیات حقوق در ایران اعمال می‌شود که آگاهی از آنها برای افراد حقوق‌بگیر لازم است. مالیات حقوق یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت است که هر ساله با توجه به قوانین و مقررات جدید، تغییراتی در نرخ‌ها و شیوه‌های محاسبه آن اعمال می‌شود. در این مقاله، به بررسی نرخ مالیات حقوق 1404، جزئیات لایحه پیشنهادی دولت، روش محاسبه، موارد مشمول و معاف از مالیات، سامانه‌های مرتبط، جرائم عدم پرداخت و نکات دیگر می‌پردازیم.
نرخ مالیات حقوق 1404
نرخ مالیات حقوق در سال 1404 بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم و لایحه پیشنهادی دولت تعیین می‌شود. این نرخ‌ها معمولاً به صورت پلکانی و بر اساس میزان درآمد افراد محاسبه می‌شوند.
در سال 1404، نرخ مالیات حقوق برای درآمدهای مختلف به شرح زیر است:
- درآمد تا 24 میلیون تومان: معاف از مالیات؛
- درآمد بین 24 تا 30 میلیون تومان: % 10؛
- درآمد بین 30 تا 38 میلیون: % 15؛
- درآمد بین 38 تا 50 میلیون تومان: % 20؛
- درآمد 50 تا 66.7 میلیون تومان: % 25 ؛
- درآمد 66.7 میلیون به بالا: % 30.
بنابراین حقوق ماهانه تا سقف 24 میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف است.
مالیات حقوق 1404 طبق لایحه پیشنهادی دولت
طبق لایحه پیشنهادی دولت برای بودجه سال 1404، تغییراتی در نرخ‌های مالیاتی و معافیت‌ها پیش‌بینی شده است. این لایحه شامل افزایش سقف معافیت مالیاتی و کاهش نرخ مالیات برای برخی از گروه‌های درآمدی می‌شود. هدف از این تغییرات، کاهش فشار مالیاتی بر قشر کم‌درآمد و افزایش عدالت مالیاتی است.
📖 مطالعه بیشتر: لایحه بودجه 1404 کل کشور؛ کلیات، نقاط قوت و نکات مهم
جزئیات مالیات حقوق 1404
با توجه به افزایش سقف معافیت مالیاتی به 24 میلیون تومان در ماه، افراد حقوق‌بگیری که درآمد آنها بالاتر از این مقدار است، بر اساس نرخ‌های مذکور در جدولی که در ادامه آوردیم، مشمول مالیات خواهند شد. این نرخ‌ها به صورت تصاعدی افزایش می‌یابند تا تناسب بیشتری با میزان درآمد داشته باشند.
جزئیات مالیات حقوق در سال 1404 شامل موارد زیر است:
معافیت پایه: در سال 1404، معافیت پایه مالیاتی به 24 میلیون تومان افزایش یافته است.
کسر هزینه‌های قابل قبول: هزینه‌هایی مانند بیمه‌های اجتماعی و درمانی از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شوند.
تسهیلات برای خانواده‌های پرجمعیت: خانواده‌های پرجمعیت از معافیت‌های بیشتری برخوردار خواهند بود.
جدول مالیات حقوق 1404
| دستمزد ماهانه (مبلغ به تومان) | دستمزد سالانه | نرخ مالیات | مشمول مالیات |
| 0 تا 24 میلیون تومان | 288 و کمتر | 0% | معاف |
| 24 تا 30 | 288 تا 360 | 10% | 6 میلیون تومان |
| 30 تا 38 | 360 تا 456 | 15% | 8 میلیون |
| 38 تا 50 | 456 تا 600 | 20% | 12 میلیون |
| 50 تا 66.7 | 600 تا 800 | 25% | 16 میلیون |
| 66.7 میلیون به بالا | 800 میلیون به بالا | 30% | نسبت به مازاد |
روش محاسبه مالیات حقوق 1404
برای محاسبه مالیات حقوق در سال 1404، مراحل زیر را در نظر می‌گیریم:
1. تعیین درآمد مشمول مالیات:
ابتدا کل درآمد سالانه خود را محاسبه کنید.
2. کسر معافیت‌ها:
معافیت پایه و سایر معافیت‌ها (مانند بیمه‌ها) را از درآمد کل کسر نمایید.
3. اعمال نرخ مالیات:
بر اساس درآمد باقی‌مانده، نرخ مالیات مربوطه را اعمال کنید.
4. محاسبه مالیات نهایی:
مالیات متعلقه را محاسبه و پرداخت کنید.
موارد مشمول مالیات حقوق
موارد مشمول مالیات حقوق شامل تمامی پرداخت‌های نقدی و غیرنقدی است که به کارکنان پرداخت می‌شود. این موارد عبارتند از:
✓ حقوق و مزایای اصلی
حقوق ثابت، اضافه کاری، فوق العاده بدی آب و هوا، محرومیت از تسهیلات زندگی، فوق العاده محل خدمت، فوق العاده مرزی، فوق العاده شرایط محیط کار، نوبت کاری، فوق العاده کشیک، فوق العاده جذب.
✓ مزایای ارزی و غیرنقدی
- ایاب و ذهاب، حق خواربار، حق امضاء، حق باجه، حق سرپرستی، حق مدیریت، حق خزانه، حق حسابرسی، حق پاسداری، حق نمایندگی بیمه، حق ترانسپورت و سرویس، حق دیپلم، برودت (بدی آب و هوای سردخانه)، حق فنی، حق انبارداری، فوق العاده نگهبانی، حق شیفت، حق یک وعده غذا، حق پول نهار و شام، فوق العاده کشیک، حق ثابت، حق افزایش بهره وری تولید، حق تولید، حق کمیسیون فروش، جمعه کاری و …
- سایر مزایای نقدی و غیرنقدی
موارد معاف از مالیات حقوق در سال 1404
بر اساس ماده 91 قانون مالیات‌های مستقیم، برخی از درآمدها و پرداخت ها از مالیات معاف هستند که شامل موار زیر می‌شود:
✓ حقوق و مستمری ها:
حقوق بازنشستگی، وظیفه، مستمری، پایان خدمت، خسارت اخراج، بازخرید خدمت، وظیفه یا مستمری وراث، حق سنوات و حقوق مرخصی‌های استفاده‌نشده.
✓ هزینه های سفر:
هزینه سفر و فوق‌العاده مسافرت مرتبط با شغل.
✓ مسکن و خدمات مربوطه:
- مسکن واگذارشده در محل کارگاه یا کارخانه برای استفاده کارگران
- خانه‌های ارزان‌قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه.
✓ بیمه و جبران خسارت:
وجوه حاصل از بیمه برای جبران خسارت‌های بدنی و درمان.
✓ عیدی و پاداش:
عیدی سالانه یا پاداش آخر سال معادل یک دوازدهم معافیت مالیاتی ماده 84 قانون مالیات‌های مستقیم.
✓ مقررات خاص:
- خانه های سازمانی با مجوز قانونی
- وجوه پرداختی کارفرما برای هزینه های درمان کارکنان
✓ حقوق نیروهای مسلح:
- حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی، شامل نیروهای نظامی و انتظامی، جانبازان و آزادگان
📌 سامانه مالیات حقوق 1404
برای تسهیل در پرداخت مالیات حقوق، استفاده از سامانه‌های مالیاتی و نرم‌افزارهای حقوق و دستمزد توصیه می‌شود. سامانه مالیات حقوق 1404 یک پلتفرم الکترونیکی است که توسط سازمان امور مالیاتی کشور راه‌اندازی شد. این سامانه به کارفرماها و کارکنان امکان می‌دهد تا مالیات حقوق را به صورت آنلاین محاسبه، و پرداخت کنند. استفاده از این سامانه باعث تسهیل فرآیند پرداخت مالیات و کاهش خطاهای انسانی می‌شود.
استفاده از دو روش نرم‌افزار حقوق و دستمزد و نرم‌افزار Salary
برای محاسبه دقیق مالیات حقوق و ارسال لیست مالیات، از نرم‌افزارهای حقوق و دستمزد و همچنین نرم‌افزار salary استفاده می‌کنند. این نرم‌افزارها به صورت خودکار مالیات را محاسبه می‌کنند.
الف- نرم افزار محاسبه حقوق و دستمزد
اگر از این نرم افزار استفاده می‌کنید، می‌توانید از لیست مالیات حقوق، خروجی را از نرم افزار دریافت کنید. پس از تهیه فایل خروجی، فایل آن را در قسمت مالیات حقوق سایت سازمان امور مالیاتی بارگذاری نمایید در این صورت فرآیند ارسال اطلاعات به‌طور دقیق و سریع انجام می‌شود.
ب- نرم افزار salary
این نرم‌افزار را به طور رسمی سازمان امور مالیاتی کشور توسعه داده است. برای دریافت نرم افزار salary می‌توانید نسخه جدید آن را از سایت Tax.gov.ir دانلود نمایید. برای کار با این نرم افزار می‌توانید اطلاعات حقوق و دستمزد پرسنل خود را در آن وارد و گزارش دقیقی از مالیات حقوق ماهانه و همچنین فایل خروجی تهیه کنید. سپس، با بارگذاری این فایل در بخش مالیات حقوق سایت سازمان امور مالیاتی، لیست شما ارسال می‌شود.
برخی از مزایای استفاده از این نرم‌افزارها عبارتند از:
- دقت بالا در محاسبات؛
- کاهش زمان پردازش؛
- تولید گزارشات مالی و مالیاتی.
جرائم عدم پرداخت مالیات حقوق 1404
عدم پرداخت به موقع مالیات حقوق می‌تواند منجر به جرائم مالیاتی سنگینی شود.
این جرائم شامل جریمه‌های نقدی و در برخی موارد، محدودیت‌های قانونی برای کارفرما یا حقوق‌بگیر است.
1- عدم ارائه لیست مالیات یا ارسال اطلاعات اشتباه
در صورت عدم ارائه لیست مالیات حقوق یا ارسال اطلاعات نادرست، مشمول جریمه‌ای معادل 2 درصد از حقوق پرداختی می‌شوند.
2- عدم پرداخت به موقع
اگر مالیات حقوق در زمان مقرر پرداخت نشود، کارفرما جریمه‌ای معادل 10 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر خواهد داشت. همچنین، برای هر ماه تاخیر در پرداخت این مالیات، جریمه‌ای به میزان دو و نیم (2.5) درصد از مبلغ مالیات معوقه به آن اضافه می‌شود.
سخن آخر
مالیات حقوق 1404 با تغییراتی در نرخ‌ها و معافیت‌ها همراه است که هدف آن کاهش فشار مالیاتی بر قشر کم‌درآمد و افزایش عدالت مالیاتی است. استفاده از سامانه‌های الکترونیکی و نرم‌افزارهای تخصصی می‌تواند به افراد کمک کند تا مالیات خود را دقیق محاسبه و در موعد مقرر پرداخت کنند. همچنین، آگاهی از جرائم عدم پرداخت مالیات می‌تواند از بروز مشکلات قانونی جلوگیری کند. پیشنهاد حصین حاسب به شما این است که برای تسلط به جزئیات مباحث مالیاتی، آموزش دوره کارورزی حسابداری سطح مشاور و وکیل مالیاتی را از دست ندهید.