پرداخت مالیات و فرایند دریافت برگ قطعی مالیاتی

پرداخت مالیات کسب و کارها ( مودیان) شامل فرایندهایی است که در پس از طی کردن این مراحل منجر به صدور برگ قطعی مالیاتی می‌شود. در این مقاله سعی داریم تمامی اطلاعات لازم و ضروری در مورد این مفهوم و فرایندهای مربوط به آن را برای شما شرح دهیم. برگ قطعی مالیاتی به معنای مالیاتی است که به طور رسمی و قانونی تایید شده و مودی موظف به پرداخت آن می‌باشد، بنابراین شناخت این واژه و فرآیندهای مرتبط با آن برای هر مودی امری ضروری است.

صدور برگ قطعی مالیاتی: مرحله‌ای حساس

صدور برگ قطعی مالیاتی می‌تواند مهم‌ترین و حساس‌ترین مرحله فرآیند پرداخت مالیات محسوب شود. زیرا این برگ، به معنای قطعی شدن مبلغ مالیات است و مودی را ملزم به پرداخت آن می‌نماید. این برگ در واقع تصمیم نهایی مودیان در مورد مالیات تشخیصی سازمان مالیاتی به حساب می‌آید. نکته جالب توجه این است که تصویب این برگ وابسته به بررسی و تشخیص مالیات از سوی سازمان مالیاتی نیست، بلکه این اقدامات مودیان در خصوص برگ تشخیص مالیات است که موجب قطعی شدن این برگ می‌شود.

مهلت‌های قانونی و ثبت نام اظهارنامه مالیاتی

در هر سال، اشخاص حقیقی تا تاریخ 31 خرداد ماه و اشخاص حقوقی تا چهار ماه پس از پایان سال مالی مهلت دارند تا نسبت به ثبت نام و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود اقدام کنند. معمولاً بعد از تمامی این فرآیندها، تا پایان 31 تیر ماه و پس از اینکه حسابداران از ارسال اظهارنامه‌های عملکرد خلاص می‌شوند، منتظر دریافت برگ تشخیص مالیاتی خود می‌باشند. این برگه می‌تواند نشانه‌ای از نتیجه تلاش‌ها و فعالیت‌های تیم مالی و حسابداری آن‌ها باشد و نشان‌دهنده وضعیت مالیاتی آن‌ها در نظر سازمان مالیاتی است.

بررسی‌های مالیاتی و صدور برگ تشخیص

پس از انقض مهلت‌های قانونی، ممیزین مالیاتی به مدت یک سال فرصت دارند تا به بررسی اظهارنامه‌های ارسالی مودیان پرداخته و آن‌ها را رسیدگی کنند. در نهایت، پس از پایان این بررسی‌ها، برگه‌ای تحت عنوان برگ تشخیص مالیاتی صادر می‌شود که میزان مالیات متعلقه به هر مودی را به اطلاع آن‌ها می‌رساند. این فرآیند ممکن است شامل نیاز به اطلاعات اضافی یا حتی مکالماتی بین مودی و ممیز باشد تا اطلاع دقیق‌تری از وضعیت مالیاتی ارائه شود.

ابلاغ برگ تشخیص و حقوق مودیان

ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی به مودی، شرایط خاص و ویژه‌ای را برای او به همراه خواهد داشت. به طور مثال، مودی موظف است ظرف مهلت مشخصی به این برگ اعتراض کند یا در صورت عدم اعتراض، نسبت به پرداخت آن اقدام نماید. این موضوع به معنای آن است که عدم توجه به برگ تشخیص می‌تواند تبعات مالی و حقوقی جدی به همراه داشته باشد. بنابراین، مودیان باید از نحوه دریافت، اعتراض و پرداخت برگ تشخیص مالیاتی اطلاعات کافی داشته باشند که این موارد فقط می‌تواند بر اساس نظام و رویه تعیین‌شده از سوی سازمان مالیاتی انجام شود.

تفاوت برگ تشخیص مالیات و برگ قطعی مالیات

اکنون ممکن است این سوال پیش بیاید که تفاوت برگ تشخیص مالیات و برگ قطعی مالیات چیست؟ مطابق ماده 239 قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که مودی ظرف مهلت 30 روز نسبت به انجام یکی از اقدامات مورد نظر اقدام نکند، برگ تشخیص به برگ قطعی مالیاتی تبدیل می‌شود. به همین دلیل درک ماهیت این دو نوع برگه و تبعات آن‌ها برای مودیان امری ضروری است.

جایزه خوش حسابی برای مودیان

نکته‌ای که مودیان باید مدنظر داشته باشند این است که اگر آن‌ها به مدت سه سال متوالی اظهارنامه، ترازنامه، گزارش سود و زیان و دفاتر حسابداری خود را در زمان‌های مقرر تحویل دهند و بدون نیاز به دخالت هیئت‌های حل اختلاف مالیات خود را پرداخت کنند، معادل 5 درصد از مالیات عملکرد سه سال به عنوان جایزه خوش حسابی برای آن‌ها در نظر گرفته می‌شود. این اقدام می‌تواند تشویق کننده‌ای برای مودیان باشد تا نسبت به پرداخت مالیات در زمان مقرر رفتار کنند.

مالیات بر درآمد حقوق

در مورد درآمدی که اشخاص حقیقی دریافت می‌کنند، اگر این درآمد از حد معین اعلام‌شده توسط سازمان امور مالیاتی در هر سال بیشتر باشد، مشمول مالیات بر درآمد حقوق می‌شود. مالیات بر درآمد حقوق به عنوان یک نوع مالیات تکلیفی به حساب می‌آید، به این معنی که کارفرمایان موظف‌اند مبلغی را از حقوق و مزایای کارکنان خود کسر کرده و به سازمان مالیات پرداخت کنند. میزان این مبلغ سال به سال و بر اساس برنامه‌های مشخص اعلام می‌گردد و مالیات بر درآمد حقوق به صورت سالانه و ماهانه به صورت علی الحساب پرداخت می‌شود.

پرداخت مالیات و عوارض مرتبط

از دیگر موارد مربوط به مالیات، مراجعه به سهم اتاق بازرگانی است که هر مودی باید سه در هزارم از درآمد مندرج در برگ تشخیص یا قطعی مالیات را پرداخت کند. این اقدام برای تمدید کارت بازرگانی الزامی است و در صورتی که حوزه مالیاتی عدم فعالیت تجاری شخص را تایید کند، مودی از پرداخت چنین مالیاتی معاف خواهد بود.

دریافت برگ قطعی مالیات از طریق سامانه الکترونیکی

برای دریافت برگ قطعی مالیات، مودیان باید وارد سامانه الکترونیکی مالیات شوند و با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور خود، در قسمت ابلاغ الکترونیکی، برگه قطعی خود را مشاهده کنند. این سامانه به مودیان این امکان را می‌دهد که به صورت آنلاین و بدون مشکل از زمان و مکان، اطلاعات مالیاتی خود را پیگیری کنند.

نکته مهم در خصوص ابلاغ الکترونیکی

همزمان با ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی، سازمان امور مالیاتی پیامکی به مودی ارسال می‌نماید تا او از وضعیت خود مطلع شود. این روش ابلاغ به عبارت دیگر، موجب تسهیل در فرآیند ارتباط بین مودی و سازمان مالیاتی می‌شود و کمک کننده به لحاظ صرفه‌جویی در زمان و هزینه‌های مربوط به ارسال اوراق مالیاتی است.

پیگیری‌های قانونی و ارائه ضمانت‌ها

براساس ماده 210 قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مودی ظرف ده روز از تاریخ ابلاغ برگ قطعی، مالیات مربوطه را پرداخت نکند، اداره امور مالیاتی به موجب برگ اجرایی به او ابلاغ می‌کند که ظرف یک ماه از تاریخ ابلاغ تمام بدهی خود را بپردازد یا ترتیبی برای پرداخت آن به اداره امور مالیاتی ارائه نماید. این اقدام می‌تواند شامل اقدامات مالیاتی شدید نیز باشد که مودیان باید از آن آگاه باشند.

عملیات اجرایی به چه معناست؟

عملیات اجرایی به معنای وصول مطالبات مالیاتی به کمک مصادره اموال منقول یا غیر منقول مودی به ارزش مالیات و جریمه‌های احتمالی آن است. در صورتی که مودی از پرداخت مالیات قطعی خودداری کند، ممکن است حساب‌های تجاری او مسدود شده و در برخی موارد، در صورت وجود بدهی‌های قابل توجه، به عنوان جریمه عدم پرداخت مالیات قطعی، ممنوع‌الخروج گردد. به همین دلیل، تاکید بر اهمیت پرداخت بدهی مالیاتی به عنوان یکی از راهکارهای حفظ اعتبار مالی مودی، امری حیاتی تلقی می‌شود.

شکایت و تجدیدنظر نسبت به آراء صادره

طبق ماده 251 قانون مالیات‌های مستقیم، هم مودی و هم اداره امور مالیاتی می‌توانند ظرف مدت یک ماه پس از تاریخ ابلاغ رای قطعی هیئت حل اختلاف مالیاتی به استناد عدم رعایت قوانین و مقررات موضوعه به شورای عالی مالیاتی شکایت و درخواست نقض رای و تجدید رسیدگی نمایند. در این راستا، لازم است دلایل و مستندات کافی برای اثبات ادعاها ارائه دهند.

ضمانت‌ها در مراحل درخواست شکایت

یکی از نکات مهم در این زمینه ضمانت‌ها است. به عبارت دیگر، وقتی مودیان از آراء صادرشده شکایتی داشته باشند، می‌بایست به میزان مالیات قید شده، به صورت نقدی، ضمانت بانکی، وثیقه ملکی و یا ضامنی که مورد قبول سازمان امور مالیاتی باشد، سپرده کنند تا اجرای رای تا رسیدگی شورای عالی مالیاتی متوقف شود. فراهم آوردن این ضمانت‌ها می‌تواند به مودیان کمک کند تا در مواقع بحرانی از عواقب منفی جلوگیری کنند و اطمینان حاصل کنند که حقوق آن‌ها به درستی رعایت می‌شود.

برگ تشخیص مالیات و برگ قطعی مالیات

در سیستم مالیاتی ایران، فرآیند تعیین و وصول مالیات برای مودیان از مراحل مختلفی عبور می‌کند که در نهایت منجر به صدور برگ قطعی مالیات می‌شود. این برگ، که به‌عنوان نتیجه نهایی مالیات قابل پرداخت شناخته می‌شود، اهمیت زیادی برای مودیان و کسب‌وکارها دارد. به‌عنوان دو نوع سند مالیاتی، برگ تشخیص مالیات و برگ قطعی مالیات از سوی سازمان امور مالیاتی صادر می‌شوند و در مراحل مختلف تعیین مالیات مودیان به کار می‌روند. مهم‌ترین تفاوت بین این دو برگ در قابلیت اعتراض و نهایی شدن مبلغ مالیات است.

شرایط تبدیل برگ تشخیص به برگ قطعی

تبدیل برگ تشخیص مالیات به برگ قطعی به شرایط خاصی بستگی دارد که طبق قانون مالیات‌های مستقیم مشخص شده است:

• عدم اعتراض به برگ تشخیص مالیات در مهلت مقرر: مودی پس از دریافت برگ تشخیص مالیات، 30 روز مهلت دارد تا نسبت به آن اعتراض کند. اگر مودی اعتراض نکند، برگ تشخیص به طور خودکار به برگ قطعی تبدیل می‌شود.
• رد اعتراض به برگ تشخیص مالیات: اگر مودی اعتراض کند و اعتراض او در هیئت حل اختلاف مالیاتی پذیرفته نشود، برگ تشخیص به برگ قطعی تبدیل خواهد شد.
• پذیرش اعتراض به برگ تشخیص مالیات: در صورتی که اعتراض مودی پذیرفته شود و مبلغ مالیات تغییر کند، برگ قطعی مالیات با مبلغ جدید صادر خواهد شد.

سامانه دریافت برگ قطعی مالیات

برای دریافت برگ قطعی مالیات از سامانه my.tax.gov.ir، باید وارد سایت شوید و با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور خود در قسمت ابلاغ الکترونیکی، برگه قطعی خود را مشاهده کنید. این سامانه به مودیان کمک می‌کند تا به سرعت به اطلاعات مالیاتی خود دسترسی داشته باشند.

مطالب بیشتر تماس با ما